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小企业被税务稽查(企业长期零申报,小心税务稽查盯上你)

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零申报被税务局查账

小刘帮创业

现在很多老板注册公司的目的,已经不单单是为了生产经营了,注册公司的场景变得越来越多元化。比如说我有这样一个朋友,他为了交社保,在2019年自己注册了一个公司,但公司实际是没有经营的,两年来,公司没有任何的往来款,所以公司也一直处于零申报状态。刚刚税务局打电话了,这才意识到麻烦大了!

长期零申报对企业多多少少是有一定影响的,或早或晚,税务稽查都会盯上你。关于对零申报的理解,我发现大家多多少少,都存在一些误解,下面带大家来了解一下。

所谓零申报,主要是指企业在纳税申报期限内,没有产生应税收入。那么所谓长期零申报,根据各地税务机关的规定,定义有所不同,通常情况下,半年没有进行纳税申报,将被认定为长期零申报。

从税务机关角度来看的话,注册企业就是为了生产经营,创造价值,你试想一下,一个零申报意味着没有收入来源,那么这样的企业能存续多久呢?如果长期零申报,超过半年时间,我都不晓得你的企业是怎么存活的,所以税务机关则有理由怀疑你隐瞒收入,将被列为税务稽查重点对象,你就得当心了。

长期零申报的后果,将被税务机关纳入重点监控范围,并对纳税人进行纳税评估,若发现纳税人存在隐瞒收入、虚开发票等行为,纳税人将面临除补缴税款及滞纳金以外的罚款,情节严重的将被移送税务稽查。

另外关于零申报,有几个常见的误区,在这里给大家科普一下。

误区一:取得免税收入只需零申报

这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

误区二:月销售额未达10万元只需零申报

增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

误区三:当期未取得收入只需零申报

虽然没有取得销售收入,但是如果存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区四:企业长期亏损,企业所得税可零申报

企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

如何正确做零申报

免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。

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