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临时外聘人员代开发票要交什么税?(共享会计师财税分享)

作者:共享会计师

对于众多的小微企业来说,长期聘请某种专业人员有些得不偿失,如果临时需要则会临时外聘专业人员来解决应急难题。那么这种临时外聘专业人员就会涉及到开票、个税代扣代缴、清缴退税等涉税问题。小编从共享会计师 “一对一清单”栏目里找到刘艳萍税务师回答的一个相关问答案例分享给大家,供大家参考学习。

问:

我公司请了刘师傅维修机器,双方谈好由刘师傅去税务代开发票,刘师傅的劳务报酬实收金额1万元,所发生的税费由我公司来承担。请问需要交什么税费呢?那以后刘师傅进行次年进行个税汇算清缴,这个代扣的个税退回给刘师傅,是不是要还给我公司呢?

答:

税务师刘艳萍回答道:

1.刘师傅到税务代开发票,需要缴纳的税费包括:增值税、城建税、教育费附加,以及预征个人所得税

目前增值税征收率1%,城建税教育费附加可以减半,预征个人所得税,具体预征比例每个地方不一样,一般在1~1.5%左右吧。

2.刘师傅第2年进行个人所得税汇算清缴,如果发生退税的话,这个税款是不是还给你们公司,这要看你们之间怎么约定了。税务部门退税肯定是直接退到刘师傅的个人账户上面,刘师傅是不是把这个税款返还给你们公司,这一要看你们是怎么约定的,二要看刘师傅的个人诚信度。

为了避免以后的麻烦,公司付款最好直接为含税价。以后税务部门信息化程度越来越高,实行以数管税,不管是单位还是个人,该交的税费都必须交,不存在开票就要交税,不开票就可以不交税了。

上述刘艳萍税务师的回答仅代表个人观点。

小编:金税三期已经实现了对税务业务系统的全面监控,即将到来的金税四期还会纳入“非税”业务监控,可谓是编织了一张税务天网,监控更加全面周到。随着数字化信息发展,相信以后开发升级金税五期、六期的时候,那么各个犄角旮旯的税务和非税小漏洞都会被逐步添补,再想取巧占小便宜是越来越难。除了充分利用财税政策进行税务筹划外,基本很难找到取巧偷漏税之处。

原创:共享会计师,专注于财税问题咨询解答。

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文章名称:《临时外聘人员代开发票要交什么税?(共享会计师财税分享)》
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