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老板要从公司拿钱,如何省个税?(有技群问答 2021第七期)

作者:有技财税

【编者按】年过完了,咱们的群也逐渐恢复了往日的活力。牛年伊始,让我们共同努力,把群活动搞得有声有色,为您的工作助一臂之力。今年群活动会有一些新玩法、新创意,期待您关注和参与。

1. 【问】过次页承前页本月合计能用黑笔写吗?(2群)

【参考解答】横线是红色,汉字和数字用黑笔写。

2. 【问】老板想把公司的钱提出来,怎么才能省个人所得税呢?成立一个个体户变成公司股东可以么?(2群)

【参考解答】方法有很多,需要结合公司具体情况进行筹划。这个问题的详细解答可以参考公-众-号“问税有道”中的一篇文章: “让老板从企业安全拿钱少缴税的税务筹划(上下)”。文章主要内容:1、分析老板的税务烦恼,2、分三段来降低老板所面临的所得税,3、老板和公司是两个不同的法律主体,4、让老板轻松从公司拿钱的5大税务筹划方法。

3. 【问】请问清理固定资产的分录(2群)

【参考解答】将要处置的固定资产转入清理分录为:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

发生清理费用时:

借:固定资产清理

贷:银行存款、应缴税费等

处置的收入:

借:银行存款等相关科目

贷:固定资产清理

如果是净收益:

借:固定资产清理

贷:营业外收入

如果是净损失:

借:营业外支出

贷:固定资产清理

4. 【问】领电子普通发票,是不是只能领5的倍数?(3群)

【参考解答】理论上多少份都是可以的,一般领十的倍数。

5. 【问】餐饮行业当月营收50万应交税费是多少?(3群)

【参考解答】2020年1月1日起,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。截止日期视疫情情况另行公告。目前餐饮行业继续执行免税政策。

6. 【问】请问客户要0元的发票,这个能开出来吗?(3群)

【参考解答】单独不能开金额为零的发票,可以附带开具,开在正常售卖的发票一起。

举例:

A公司平时销售某型号彩电不含税价格2500元/台,购进成本为不含税价格2100元/台,正常情况下销售一台电视机应纳增值税=2500×17%-2100×17%=68元;应纳税所得额=2500-2100=400元,企业所得税按25%税率计算税款为100元。现开展促销活动,客户按2500元/台购买该型号彩电一台,附送一台电磁炉,该电磁炉不含税销售价格为230元/台,购进成本为不含税180元/台。

在发票“金额”栏注明折扣额,即发票上分别开具电视机2500元、电磁炉230元,再在发票的金额栏注明折扣金额230元,取得不含税销售收入2500元。

二是在开具销售发票时,借鉴《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第三条的规定,在开具销售发票时,将赠品和商品总的销售金额按各项商品公允价值的比例分摊确认赠品和商品的销售收入,按总的销售金额征收增值税。

即在发票上分别开具电视机2290元﹝2500×2500÷(2500+230)﹞、电磁炉210元﹝2500×230÷(2500+230)﹞,合计取得不含税销售收入2500元。

上述两种开票方式下,A公司销售一台电视机附送一台电磁炉增值税销项税为425元(2500×17%),进项税=2100×17%+180×17%=387.6元,应纳增值税37.4元。

7. 【问】今年个税怎么申报?这个月加去年年终奖金1万多,提示我需要交个税。不是可以一次性扣除6万了吗?(1群)

【参考解答】不是所有人都是按6万扣的,要去年一整年都在本公司申报个税才可以。年终奖可以按一次性奖金申报,也可以并入当月工资申报。

8. 【问】我有个客户上个月是一般纳税人,这个月变成了小规模,但是他有留抵1500,怎么做分录呢?(1群)

【参考解答】根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

9. 【问】今年个税申报跟之前有区别吗?(1群)

【参考解答】基本没有区别,不过今年有个新规,对于去年一整年都在公司申报个税的可以一次性扣除6万,这个月报税时系统会提示,按提示操作就可以了。

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文章名称:《老板要从公司拿钱,如何省个税?(有技群问答 2021第七期)》
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