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股东分红如何避税?

作者:创业大败局

相信每个做老板的都应该知道,在创业过程中,经常会有投资入股、股权配置、股权转让等交易,这些都涉及到税务问题。那么一个不懂税收筹划的创业者,可能要付出很多钱。

一、如何从股东分红中避税。

目前,根据个税规定,个人股东在领取企业分配的股息、红利时,要依法缴纳20%的个人所得税。所以股东每一次年终分红,表面上数量可观,但扣税后缩水很大。

股东分红如何避税

二、如何通过股东分红避税。

1、改变持股模式。

这是目前使用最广泛的方式,也是税务机关最喜欢的方式——自然人直接持股。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,拥有债权的个人取得的利息、股息、红利所得,应缴纳20%的个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。但是这种持股方式税收筹划空间不大。

2.间接持股的方式。

(1)自然人通过合伙企业间接持有股份。依据是“84号文件”,全称是《关于〈国家税务总局关于对个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉实施准则的通知》(国税函〔2001〕84号)。84号文件规定:“合伙企业对外投资收回的利息、股息、红利,不得计入合伙企业的收入,应当单独作为投资者取得的利息、股息、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”税目计算缴纳个人所得税。

股东分红如何避税

根据《个人所得税法》(2011)第三条第五款,利息、股息、红利所得税率为20%。因此,自然人通过合伙持有股份时,从上市公司取得的股息所得的个人所得税税率为20%。有人说这样解决不了问题。但是企业所得税呢?当然,优势大于自然人直接持股。

(2)自然人通过有限公司间接持有股份。上市公司支付股利时,根据《企业所得税法》(2007年)第二十六条的规定,符合条件的居民企业之间的股利、奖金及其他股权投资收入为免税收入。这种方式为税收筹划增加了很大的空间。

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三.股东分红如何避税综述?

间接持股的好处是持股平台可以在有税收优惠政策的地方注册公司。对于在低税区注册的公司型持股平台,既能实现资本运营的便利,又能享受投资退出的低税负担,还能为股东提供合理范围内分红避税的广阔空间。

最后,解决如何通过向股东分红避税的问题,只需要将自然人直接持股改为公司间接持股,就不需要多花钱了。

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文章名称:《股东分红如何避税?》
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