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广州浪奇存货“不翼而飞”,税务又该怎么办?

广州浪奇丢失存货属于什么问题呀

广州浪奇丢失存货属于什么问题呀

作者:王钰媛 导师:叶子盈

9月27日晚,A股上市公司广州浪奇公告称,浪奇公司在鸿燊公司及辉丰公司签订了物流外包仓储合同,存货物账面价值合计为5.72亿元,但鸿燊公司、辉丰公司都在近日否认保管浪奇5.72亿的存货。5.72亿的存货就这么“不翼而飞”了吗?

鸿燊公司对于广州浪奇的控告提出异议,指出鸿燊公司与广州浪奇签订仓储协议属实,但货物未进入过公司仓库,中间环节不存在丢失情况。

这波神奇的操作自然引发众多联系。9月28日,深交所发布关于对广州市浪奇实业股份有限公司的联系函,要求广州浪奇说明与鸿燊公司、辉丰公司关于第三方仓储业务的开展情况。不出所料,9月28日广州浪奇开盘就一字跌停。

暂且不论事件各方对错,我们从税务角度分析,考虑下假设性后果。

假设一:广州浪奇发生存货丢失

如果广州浪奇真的发生5.72亿存货丢失,那浪奇真是惨呐,不仅5.72亿的存货不见了,包括之前存货购入的相关进项也要作转出处理,要转出6千多万的进项,那浪奇就要补6千多万的增值税。

这时肯定有小伙伴心里疑惑,一定转出进项吗?要补这么多税,浪奇要亏死啦。小编告诉大家,根据增值税法规定,非正常损失的购进货物的进项不能抵扣。

什么是非正常损失呢?就是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不包括自然灾害造成的损失。如果浪奇真的丢了存货,就是因为与鸿燊公司、辉丰公司的仓储出了问题,管理不善导致的丢失,属于非正常损失,这笔5.72亿存货对应已经抵扣的进项统统都要转出了。

如果广州浪奇真的丢了5.72亿存货,浪奇现在也向公安机关报案了,根据国家税务总局2011年25号文规定,向公安机关的报案记录可以作为存货被盗丢失的证据,那么浪奇5.72亿的存货损失就可以在税前扣除了。

假设二:鸿燊公司、辉丰公司丢失浪奇存货,向浪奇支付赔偿金

如果这两家仓储公司真的弄丢了浪奇5.72亿存货,而两家公司又都是签了仓储合同的,正常来说要赔偿浪奇吧。假如浪奇收到这两家公司给的赔偿金,税务要怎么处理呢?

△首先,这笔赔偿金并不属于价外费用,浪奇是不需要开具发票的,也不需要缴纳增值税。因为价外费用的定义是价外向购买方收取的违约金等其他各种性质的价外收费。可以看到价外费用的两个构成条件,一是销售方向购买方收取;二是双方发生了应税行为。

如果浪奇收到物流公司的赔偿款,注意此时是购买方(广州浪奇)向销售方(物流公司)收取赔偿金,那就不构成价外费用,也不要交增值税了。

△另外浪奇收到这笔赔偿金,会计上就计入营业外收入,缴纳企业所得税。

以上只是小编看到这个新闻,突发奇想假设几种后果,聊聊相应的税务处理。广州浪奇存货不翼而飞到底是怎么回事,我们静待结果吧。

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文章名称:《广州浪奇存货“不翼而飞”,税务又该怎么办?》
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