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税收递延型商业养老保险:降税效果如何?

2019税收递延型商业养老保险

2019税收递延型商业养老保险

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《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)明确:自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点,待条件成熟推向全国。

什么是税收递延型商业养老保险?对个人所得税有什么降税效果?值得期待吗?

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税收递延型商业养老保险

商业养老保险是与政府养老保险对应的。根据原有政策的规定:个人按政策规定购买政府规定的社会养老保险的支出可以在缴纳个人所得税前扣除,购买商业养老保险的支出不能在缴纳个人所得税前扣除,只能是先缴纳个人所得税,以交税后的收入支付购买商业养老保险的费用。

现在政策进行了调整,允许个人购买商业养老保险的支出在一定限额内可以在缴纳个人所得税前扣除,在未来领取对应的养老保险金时再交个人所得税,所以就叫税收递延型商业养老保险,也就是缴纳个人所得税的时间从现在递延到将来领取养老保险金时。

降税政策要点

1)劳动者的扣除限额

政策规定:取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,缴纳的商业养老保费税前扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。

★★例如:月薪15000元的个人,按6%计算,限额是900元,低于1000元,因此扣除限额取900元,当月实际缴纳的商业养老保险费用不超过900元可以在缴纳个人所得税前扣除;

★★例如:月薪为25000元的个人,按6%计算,限额是1500元,高于1000元,因此扣除限额取1000元,当月实际缴纳的商业养老保险费用不超过1000元可以在缴纳个人所得税前扣除

2)个人私营企业主的扣除限额

对个人私营业主(包括从事个体工商户生产经营、企事业单位的承包承租经营、个人独资经营、合伙企业自然人合伙经营和承包承租经营),扣除限额按照不超过当年个人应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

其实就是从按月计算变为按年度计算,平均到每个月最高也就是1000元。

3)领取养老金时如何缴纳个人所得税

领取条件限制:个人达到国家规定的退休年龄时,可按月或按年领取商业养老金,领取期限原则上为终身或不少于15年;

领取时如何缴纳个人所得税:25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

★★例如:到期后个人按月可以领取2000元,其中的500元属于免税收入,剩余的1500元缴纳10%的个人所得税,即150元。

降税效果分析

假设一个月薪10000元的工薪一族,每月可以税前减去的养老保险缴费为600元,减少的个税是600*10%=60元或者是600*3%=18元(取决于其他扣除项目的情况),等到退休,之前的少交税的部分养老保险金收入要缴纳个税,如果每月可以获得养老保险金1200元,需要缴纳个税为1200*75%*10%=90元。

也就是:在你28岁时,一个月少交60元的税,等到你65岁以后,每个月变为缴纳90元的税,你觉得吸引力大吗?

曾老师的总结

对于工资低的人来说,现在可以少交一点税,但影响并不明显,今后还要交回去。

对于高薪一族,每月多扣减1000元,其实无关痛痒,45%的税率如果能降一点才有实际作用。

★★结论是:有政策好过没有政策,但不必太在意。每月如果能多休息一天也许更吸引人。

还想了解更多财税知识,欢迎收听曾老师的线上课

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文章名称:《税收递延型商业养老保险:降税效果如何?》
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