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关于转让金融商品计征增值税的问题

金融商品转让增值税计税依据

金融商品转让增值税计税依据

来源:广东省国家税务局

根据财税2016年36号文的相关规定,我司在2017年开展转让金融商品业务,每月按转让正价差计征增值税;但下半年行情走低,一直都出现转让负价差。按全年计算公司开展转让金融商品业务应缴纳的增值税比实际已缴纳的少,请问公司可否就多缴纳的增值税申请退税?

1 答

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定: (三)销售额。3.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。因此,若是您上半年从事金融商品转让出现正价差,理应根据纳税义务发生时间缴纳增值税,下半年出现的负价差,正常是在出现负价差的月份不超过本会计年度的下期进行相抵,因此,您企业不存在多缴税款,并不涉及退税。

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文章名称:《关于转让金融商品计征增值税的问题》
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