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财务人-年后复工必备,请收好这份指南-理道原创

▍作者:陈秀仪

本文是理道抗疫税系列原创文章的第一篇,联系本专业顾问可一次性阅读所有文章!

受疫情影响,很多企业推迟复工。与往年不同,财务人员复工需要做的事情与往年有所不同。

大家都看过年后复工防控指南。今天,从财务人员的角度来看,财务人员在特殊背景下复工需要做什么。

1

延期申报工作,一次不跑

2月纳税申报期延长至2月24日,养老保险费、失业保险费、工伤保险费可延长至疫情解除后三个月内缴纳,期间不收取滞纳金。

广东税务机关推出了一次不跑税务清单,信息报告、发票处理、纳税申报、优惠处理、证书处理等可以在线处理。

2

合同:还能正常履行吗?

受疫情影响,很多企业无法正常开展业务,可能导致部分合同无法正常履行。年前签订的合同,年后需要整理是否有延迟收款和取消合同。

如果客户延迟付款,建议企业签订补充协议或保留相关付款日期延迟的协商数据和证据,按调整日期或客户实际付款时开具发票,避免提前开具发票给企业现金流带来压力。

如果合同被取消,已收取的货款需要退还,已开具的发票需要冲红,客户需要开具红字信息表和红字增值税发票。如果发票未扣除,公司可以自行打开红字信息表

取消合同,应当与法律部门确认是否有权向客户收取违约金。如果需要向客户索取违约金,由于合同取消,交易未进行,收取的违约金不构成额外费用,不需要缴纳增值税,只需开具收据,同时进入营业外收入。

公司的采购合同也需要判断是否需要继续履行。如果合同被取消,支付和发票也需要调整。

3

现金流压力大,及时联系相关政策

受疫情影响较大的企业,营业收入悬崖式下降,个别企业可能资金周转困难。

面对资金周转困难,现金流困境可以通过银行贷款、股东资金周转、关联公司资金周转等方式缓解。

个人股东临时资本周转的,股东无息向公司借款,不视为销售增值税,但个人股东仍有被批准利息缴纳个人所得税的风险。

关联公司公司的资本周转,贷款人存在增值税和企业所得税相关风险。建议企业在业务正常后及时偿还贷款。

为缓解中小企业现金流压力,相关地区出台了支持中小企业共渡难关的政策。

比如:

对于资金困难的中小企业,苏州贷款利率下调10%。

北京出台了适当降低贷款利率、增加信用贷款和中长期贷款的措施。

针对疫情影响的中小企业,广东省出台了降低贷款利率、延期或延期贷款1-3个月、免除1-3个月罚息、增加信用贷款和中长期贷款的政策。

面对疫情,现金流就是生命。相信其他地区会陆续出台相关政策,财务人员需要及时联系。

4

人员成本高企,社保可适当延后缴纳

人员工资和社会保障是企业的重大负担,停工期间仍需按规定支付工资。

广东省规定,五险一金允许延期至疫情解除后三个月内补缴,继续实施阶段性降低失业保险费率和工伤保险费率的政策;此外,还出台了稳岗补贴和返还失业保险的财政支持政策。

苏州市养老保险费、失业保险费、工伤保险费最长延期6个月。北京将1月和2月社会保险费征收期延长至3月底,影响严重的行业可延期至7月底。苏州的延期政策仅限于养老保险费、失业保险费和工伤保险费,而北京目前规定社会保障可以延期。

财务人员应密切联系当地的社会保障支付政策。如果财务压力过大,可以暂停为员工支付社会保障,延迟支付期,不收取滞纳金,不影响社会保险待遇的正常享受,不影响个人权益记录。

5

5企业最终结算于31日前完成

5今年3月1日,企业所得税企业所得税汇算清缴-6个人所得税的最终结算也需要在月31日进行。工商年度报告需要在6月30日前完成。未按时申报会影响企业的纳税信用等级,财务人员需要提前计划进行最终结算。

企业所得税的最终结算一般在5月31日前结束,但特殊情况会延迟。

比如2016年开展营改增试点,将2015年最终结算日期调整到6月30日。

今年受疫情影响,后续也可能出台延期政策。

6

3月1日-6月30日,个税汇算清缴

2020从3月1日到6月30日,年是首次清缴个税。

个税汇算清缴可以用“自己办”、“公司办”、“委托中介机构办”。

如果员工要求公司办理,公司可以直接办理,也可以通过网页、个人所得税辅导员工APP办理。

对于员工较多的企业来说,财务人员可能面临黑色的六月。疫情教会大家 专业事务交给专业人士,不妨考虑委托专业中介机构。

7

330日前申请 三代手续费

三代税费按年按实际清算。

申请人应当在每年3月30日前向税务机关提交上一年度三代税费申请的有关资料。未及时提交申请的,视为自动放弃。

手续费返还范围包括扣缴个人所得税、扣缴境外单位或个人的企业所得税、增值税、保险公司在车辆年检时征收的车船使用税。

在疫情的影响下,这种政策红利不能漏掉。记住3月30日前申请手续费,因为疫情可能会延期,注意相关政策信息。

鼠年春节对许多企业来说是一个巨大的挑战。财务部门做好每一件小事,做好企业物流保障工作,与大家合作,克服困难,不是说没有衣服,长袍!

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