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[原创]可疑工资表牵出的偷税案-理道说案

本文的核心观点如下:常见的逃税案例、工资表欺诈、逃税会计背锅

工资表造假偷税会计背锅

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|作者:黄丽冰导师:廖娟

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案情概况

宁波税务检查部门在对待L检查设计公司个人所得税代扣代缴情况时,发现两份工资奖金发放明细表中的一份与账簿和报表中的一份相同,但另一份不记录在账簿和报表中。

检查人员怀疑L公司通过私人设立小金库支付员工工资和奖金,以达到少扣缴个人所得税的目的。

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案件稽查

1、上述汇款区19家建筑设计单位以设计费的名义,通过转移账证数据和银行账户交易明细,发现上述汇款区19家建筑设计单位L公司开具发票,但每次收到发票L付款后,公司将汇入相似金额的资金L在公司部门负责人的9个个人银行卡账户中。

而L该公司无法提供与设计费发票相对应的业务信息。通过证据收集,发现19家上游发票企业已被税务机关列为异常家庭,企业经营者已失去联系。

2、验证资金来源,L2012年至2013年,公司通过这9张个人银行卡发放了3000多万元的工资和奖金。

3、借助金三系统进行数据分析,发现L公司报告显示,工资支出比例明显低于设计行业应有水平,年利润率低于10%,建筑设计行业平均利润率明显低于20%。

3

案件结果

L公司通过虚构业务、虚假发票报销、资金账户外向员工发放奖金,逃避增值税、企业所得税等税费总额1320.24少代扣代缴个人所得税一万元525.48万元。

税务机关依法对其作出补缴税费,加收滞纳金134.79万元,罚款705.71万元处理决定。目前,所有税费、滞纳金和罚款均已入库,案件已移送司法机关处理。

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理道提醒

在这种情况下,税务机关最初只检查企业的个人所得税扣缴情况,从可疑的工资表开始,然后逐步揭示企业不仅扣缴个人所得税较少,而且在增值税、企业所得税等方面也逃税行为。

这个案例得到了证实大数据时代,任何逃税行为都无法逃脱税务机关的金眼睛。建议企业不要冒险尝试法律,通过合法的税收规划来节省税收是明智的。

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文章名称:《[原创]可疑工资表牵出的偷税案-理道说案》
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