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律师事务所合伙人退伙的处理(律师事务所合伙人退伙入伙,工资薪金的涉税处理)

为您提取本文阅读重点:合伙企业律师事务所的个税风险、律师事务所合伙人退伙的处理

合伙企业律师事务所的个税风险

练练在深圳

接触到很多同行,把律师事务所的账做成了公司形式的账务处理,最常出现的问题如下:

1、将合伙人的个人所得税归入所得税费,合伙企业没有所得税,只是合伙人要申报生产经营所得收入。

2、将律师事务所每月发给合伙人的分配收入,计入工资薪金费用,申报综合所得,不但是错误的处理方法,还很可能导致重复计税或少缴税款。

3、提成律师分成收入的30%办案费,属于无票费用,也不计入工资薪金收入,前提是提成律师没有在律师事务所报销相关办案费用,本规定合伙人不适用。

4、合伙人退伙入伙的涉税处理、会计处理,让很多财务会计比较困惑。

下面是同行咨询的有关合伙人退伙入伙,合伙人工资收入部分的处理:

某律师事务所是一个合伙制企业,一共有三位投资人,投资款合计10万,其中A合伙人出资5万,B合伙人出资3万,C合伙人出资2万。

2021年7月,B合伙人完全退伙,D新入伙,新的投资金额各为:A合伙人出资5万,D合伙人出资3万,C合伙人出资2万;

2021年1-6月,D报了工资薪金型个税,B报了1-2季度经营所得个税;

2021年7-12月,D报了3-4季度经营所得个税,B报了7-12月工资薪金个税,我想请问下面几个问题:

①2021年汇算清缴,需要给B报吗?如果需要报,那么是否只需报1-2季度的企业利润30%作为经营所得,且不能扣除6万,也不能扣除专项费用?

练练:2021年汇算清缴,合伙企业不用给B报经营所得,系统也不会弹出申报,但B本人次年可以做经营所得的汇算清缴。B当年有综合所得,费用减除和专项附加扣除不能在经营所得中抵扣。

②、2021年D汇算清缴,是否只需要计算3-4季度企业利润30%作为经营所得,且不能扣除6万,也不能扣除专项费用?

练练:是的

③、汇算清缴,是否需要调整利润,就是调减费用(把B7-12月工资和D1-6月工资扣掉)?

练练:不用调减,B在7-12月不是合伙人,他7-12月工资属于综合所得,做入成本费用,D在1-6月不是合伙人,1-6月工资属于综合所得也是做入成本费用。

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VivianLin 编辑于2021年8月15日,欢迎留言与转发,感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

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文章名称:《律师事务所合伙人退伙的处理(律师事务所合伙人退伙入伙,工资薪金的涉税处理)》
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