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哪种票可以抵扣企业所得税(这些发票可以抵企业所得税)

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哪种票可以抵扣企业所得税

财税猫360

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哪些发票可以抵消企业所得税?

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01

成本类

说明

1、与公司主营业务相关的实际票据

2、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税或所得税

Part 1生产企业

发票种类:

采购原材料、辅料、运费、生产机械设备、安装调试费、后期维护费、燃料等发票。

Part 2商贸企业

发票种类:

购买的商品发票。

Part 3服务行业

发票种类:

其他服务机构开具的服务费和劳务费发票。

02

费用类

管理费用

Part 1办公费

发票种类:

快递、电话、物业、水电、宽带、取暖、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿色植物、日用品、灭火器、灯具、家具。

说明

1、个人电话费可以开具个人名称,前提是此人属于公司员工

2、办公用品需要详细说明

Part 2交通费

发票种类:

公交车票、一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

说明

无限制但必须在合理范围内

Part 3差旅费

发票种类:

住宿、餐费、外地公交车票、出租车票、火车票、船票、机票。

说明

票据上的人员信息必须与工资表上的人员信息一致

Part 4福利费

发票种类:

住宿费、餐费、旅游门票及车费、职工礼品、团建费、职工医疗费。

说明

工资总额不超过14%

Part 5车辆使用费

发票种类:

车辆保险费、维修费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费ETC充值票、代驾费、停车位。

说明

1、公司名下车辆发生的费用

2、有租车发票后,车辆视为自有,可报销车辆所有费用

Part 6租赁费

发票种类:

租车发票、租赁发票、设备租赁发票。

说明

承租人为个人的,可以到税务局开具发票

Part 7固定资产

发票种类:

房屋建筑、车辆、机械等生产设备、与生产经营活动有关的设备、工具、家具、电子设备等。

说明

1、单价5000元以下可记入办公费

2、根据使用寿命,摊销按年扣除

Part 8工资、社会保障和公积金

发票种类:

员工签字的工资表;

银行扣款回单及社保缴费明细;

银行扣款收据及公积金缴费明细。

说明

1、社会保障、公积金、工资三项申报标准应一致

2、工资在5000元以上的部分缴纳个人所得税,需要填写专项附加扣除

Part 9残保金

发票种类:

银行扣款收据。

说明

企业安排残疾人就业可以减少残疾人保险

Part 10招待费

发票种类:

餐费发票、住宿费发票、礼品购买发票。

说明

销售收入不得超过自身发生金额的60%5‰,孰低原则

销售费用

Part 1广告和业务宣传费

发票种类:

广告公司以图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路标、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式开具的发票。

说明

广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许扣除;超过部分,允许在未来纳税年度结转扣除

Part 2运输费、装卸费、包装费、展览费

发票种类:

铁路运输费、水运费、汽车运输费、航空运输费、管道运输费;

入舱费、理舱费、平舱费;

包装、加固、组装、改装、捆扎、包装等业务发生的费用票;

展览建设场地费、展览招商费、展览宣传推广费、展览建设设计费、展览开幕费、嘉宾接待费、展览现场布局费。

说明

无限制但得在合理范围内

Part 3租赁费

发票种类:

场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、场地租赁等费用发票。

说明

租赁费不包括融资租赁费

财务费用

说明

私人贷款利息不得高于银行同期贷款利率的一部分

Part 1利息支出

发票类型:

短期贷款利息、长期贷款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

Part 2汇兑损失

发票类型:

由外汇引起的银行买卖价格与会计汇率之间的差额。

Part 3手续费

发票类型:

银行转账费、网上银行服务费、债券支付的手续费、开具汇票的银行手续费、外汇调整费。

03

税金及附加

发票类型:

消费税、城市维护建设税、资源税、教育附加费及房地产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

说明

1、公司名下有房需要备案房地产信息,每年4月和10月申报

2、印花税按合同内容申报

重点说明:

1、发票需要开具公司名称和税号;

2、小微企业应纳税所得额≤100税率为5%,100万-300一万元之间的税率为10%;

3、20212022年1月1日至12月31日,小微企业年应纳税所得额不足100万元的部分,在现行优惠政策的基础上,减半征收所得税。

附长图:

资料来源:二肆财税班,如有侵权,请联系删除!

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