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企业所得税汇算应注意的事项有什么(企业所得税汇缴中的20个细节问题,你Get到了吗?)

本文的核心观点如下:如何处理企业所得税结算后缴纳的税款,企业所得税结算应注意什么?

企业所得税汇算应注意的事项有什么

明亮的税月

以下20个细节值得关注:

1.基础表中的必填项

《企业所得税年度纳税申报基本信息表》(A000000)所有企业必须填写基本经营情况;

涉税事项相关情况为选填项目,存在或发生相关事项的企业必须填报;

小小型微利企业必须填写主要股东及分红免填项目。

二、主要信息应完整

纳税人行业、财务会计制度备案、股东信息与实际情况不一致或者缺乏信息的,应当及时修改。

三、申报表主表与财务报表勾稽关系

财务指标表之间的关系:企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第13行利润总额应与财务报表的利润总额一致。基本信息表103资产总额平均值的计算公式中,资产总额的初始和期末值应与财务报表资产总额的初始和期末值一致。

四、税收之间的收入比较关系

一般情况下,企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第一行营业收入与第11行营业外收入的总数应大于当年增值税申报年度累计销售收入。

《企业基础信息表》(A00000)必须填写《企业基本信息表》(A000000)只有保存后,才能进入下一步,增加其他申报表。

五、房地产开发企业收入表之间的关系

一般情况下,房地产开发企业年度纳税申报表主表(A100000)第一行营业收入应大于或等于《房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)第二十七行销售未完成产品确认的销售收入。

六、员工工资不能做0

一般情况下,《职工工资支出及纳税调整明细表》第一行第一列工资工资支出-账户金额不应为0。

七、自行判断税收优惠,填报A107000系列表享受

税收优惠:纳税人应当根据经营情况和有关税收规定判断是否符合优惠事项规定的条件,享受自我判断、申报享受、相关信息保留备查的优惠事项,符合税收优惠条件,通过填写A107000申报系列表享受税收优惠。

八、小微利从业人数更正

纳税人年度申报时,《企业所得税年度申报基本信息表》(A000000)104员工人数与季度预付款申报表中填写的年度平均员工人数不一致,导致小型微利企业标志发生变化的,应首先更正第四季度预付款申报表。

九、小微利企业免填表

小微利企业免于填写《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收支明细表》(A103000)、期间费用明细表(A104000)。

小型微利企业除上述表格和项目外,还可根据自身经营情况选择表格填写。表格中未规定的事项不需要填写。

十、折旧摊销必须填写表格

只要纳税人发生资产折旧、摊销等事项,无论是否纳税调整,都必须填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)。

十一、所有纳税人必须填写表格

所有纳税人必须填写《赔偿明细表》(A106000)。补偿损失表中之前的年度损失由系统自动带出。纳税人对第八列当年补偿损失有疑问的,请咨询主管税务机关。

十二、高新技术企业必须填写表格

高新技术企业资格在有效期内的纳税人,无论是否享受优惠政策,都应填写《高新技术企业优惠及明细表》(A107041)、研发费用加计扣除优惠明细表(A1070120)。

十三、高新技术企业应享受无税率优惠,首先更正第四季度表

2021年底取得高新技术企业资格的纳税人,第四季度不享受高新技术企业税收优惠或者其他税率优惠的,应当更正2021年第四季度的申报表。

十四、总机构汇总计算

分支机构不具备法人资格,其经营情况应纳入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税额,并享受相关优惠政策。

15.总部利润小,分支机构下年不当地预付

纳税人为跨区域经营汇总纳税企业,申报年度(纳税期)为小型微利企业的,下一年度分支机构不提前申报,纳税人及其二级分支机构应当到税务机关修改企业所得税汇总纳税备案信息。

十六、政策性搬迁

纳税人发生的政策性搬迁事项,可以作为停止生产经营活动的年度,从搬迁年度的次年起至搬迁完成年度的前一年,从法定损失结转的补偿年限中扣除。《企业所得税年度纳税申报基本信息表》(A000000)216发生政策性搬迁,停止生产经营无所得年度应为是。

十七、提交申报前可多次扫描风险

纳税人申报表审核成功后,可以在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能扫描年度申报数据,并根据风险提示信息修改申报数据。纳税人可以在提交申报前多次扫描政策风险,收到风险提示信息和修改数据。

及时纳税

纳税人申报成功后,点击申报收据下方的付款开具发票,即时纳税。或者,在申报截止日期前,选择左侧菜单栏纳税-开票缴纳税款,避免滞纳金。

申请退税

如果纳税人在前一年或今年最终结算退税,系统将自动提取过去三年的企业所得税年度和季度支付数据,并提供退税申请链接。纳税人可以跳转到无纸化的退税申请界面。

二十、逐年更正

需要更正前一年度申报表的,应当自更正之日起逐年更正后的年度申报表。未按要求更正申报的,将影响前一年度纳税人的损失、捐赠支出等结转数据,导致纳税人申报错误。

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来源:厦门税;晶晶亮的税月二次整理

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封面图片来源于公众号:图说一分为Z 摄影师顾伯群

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文章名称:《企业所得税汇算应注意的事项有什么(企业所得税汇缴中的20个细节问题,你Get到了吗?)》
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