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子公司和分公司的税率(分公司与子公司怎么选?哪个最省税?)

本文的知识点总结和重点:子公司和分公司的税率有什么区别

子公司和分公司的税率

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导读

企业扩张选择分支机构还是子公司?有什么区别?哪个更省税?来看看小编吧!

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对于一个企业来说,赚取更多的利润是核心目的。

随着企业经营规模的不断扩大,许多公司需要设立分支机构。目前,分支机构有两种形式:分支机构和子公司。他们应该如何选择,以确保他们满足自己的发展要求,节省更多的税收?

分公司和子公司

哪个更省事?

什么是子公司,什么是分公司?有什么区别?直接上图:

在阅读了子公司和分公司的定义后,我们将继续讨论这两种不同形式的税务相关问题。首先,结论:子公司比分公司的税务处理更简单!

为什么这么说?

子公司可以作为独立法人单独存在,相关业务可以独立核算和纳税申报,不涉及总部,如普通独立公司正常纳税申报。

分公司对应总公司,属于同一法人单位,在纳税申报中不能独立存在,存在一定的相关性。

具体区别看图:

注册新公司

分公司好还是子公司好?

在阅读了分公司和子公司的税务相关问题后,我们回到了核心问题。如果企业需要建立分支结构,在注册公司时,哪个好处更多?

从表中可以看出,无论注册哪种组织形式,都有自己的优势。因此,企业在选择哪种组织形式时,应优先考虑公司的利润损失和是否适合公司的发展,而不是根据某一点的质量来判断。

在实践中,企业设立下属分支机构时,应注意以下两点:

分公司能改成子公司吗?

是的,但要先取消分公司。

将分公司改为子公司,首先要做的就是到工商相关部门注销分公司,同时要准备好相应的注销材料。

然后准备子公司的注册资料,按正常流程设立新的子公司。

实例!

分公司和子公司之间的税差是多少?

假设有一家服装公司已经运营多年,并计划在许多城市开设20家商店。由于它们都是新成立的,这些分支机构的每个利润不会超过100万,所以:

假如是分公司

由于分公司在计算税款时总结纳税,总结后会有很多利润。一旦超过小微企业标准,就不能享受税收优惠,需要按25%纳税,即500万左右。

假如是子公司

每个子公司都是单独登记税款的,所以每个子公司在人员数量和收入上都符合小微企业的标准。按5%征税,计算后100万左右,前后节税400万左右。所以单从节税来说,成立子公司显然更合适。

提醒一

1、分支机构不单独享受小型微利企业的优惠政策。对于分支机构,应纳入总机构汇总缴纳企业所得税。如果汇总数据符合小型微利企业的条件,可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2、如果分支机构不纳入总部汇总纳税,选择按照独立纳税人单独纳税,不能享受小微利企业的优惠政策,只能按25%的基本税率申报纳税。

3、如果总部与所有分支机构一起计算,如果年度应纳税所得额、员工人数和总资产指标符合规定,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。即使单个分支机构的指标符合要求,也不能享受折扣。

提醒二

纳税企业需要提交哪些备案资料?

1、总机构应将其所有二级及以下分支机构信息报其所在地主管税务机关备案,内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

2、分支机构应当将总机构、上级分支机构和下属分支机构的信息报当地主管税务机关备案,包括总机构、上级机构和下属分支机构的名称、级别、地址、邮政编制、纳税人识别号、企业所得税主管税务机关的名称、地址和邮政编制。

提醒三

分公司不需要自行计算应纳税额,也不需要在最终结算过程中填写年度纳税申报表时调整纳税事项。它只需要根据总公司计算和分配的实际纳税额来补充或退税。

自2018年第二季度以来,分支机构在申报企业所得税报表时,无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》,只需填写主表第20行分支机构本期分配比例和第21行分支机构本期分配应补(退)所得税。汇总纳税总分支机构:总分支机构应根据上一年度分支机构的营业收入、职工工资和资产总额计算分支机构分摊所得税的比例。三个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

具体计算公式为:分支机构分摊比例=(分支机构营业收入)÷各分支机构营业收入之和)×0.35+÷各分支机构职工工资之和)×0.35+(+支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×0.30。

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文章名称:《子公司和分公司的税率(分公司与子公司怎么选?哪个最省税?)》
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