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如何处理税务发现的不合规发票取得不合规发票,补税百万!税务局很清楚!这些发票在2019年不合规)

提取文章内容的核心观点:税务机关发展企业如何处理不合规发票?

税务发现不合规发票怎么处理

众智财税智库

在以票控税的时代,发票的重要性不言而喻。因此,国家对发票的控制非常严格。如果你不遵守规定,下一个就是你!

案例:取得不合规发票,补税、罚款近60万元。

李开了一家大型箱包厂。由于工厂是租来的,箱包厂收到的水电费发票仍然写着出租人的名字。出租人要求李在办理变更户名手续前支付费用。

然而,李不同意支付更名费。他认为发票上列出的水电费是由箱包厂实际消耗和支付的。即使他没有写箱包厂的名字,他也可以记录成本。

近日,当税务检查人员对箱包厂进行税务检查并查阅相关凭证时,发现近四年来(2013-2018年)水电费发票上的户名都写着出租人某服装厂的名字,而不是箱包厂的名字。

税务税法的有关规定,税务部门增加了120多万元的应纳税所得额。箱包厂补缴税款,罚款50多万元

血淋淋的教训!

因此,企业财务和业主应充分熟悉发票管理措施的实施细则,确保发票开具、使用和管理在实践中准确合法,避免给企业造成严重的经济损失

税务局很清楚!2019年,这15种发票不符合要求!如果收到退款,将予以补税和罚款

1、未填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票

买方为企业的,应当向卖方提供纳税人识别号或者统一的社会信用代码;卖方开具普通增值税发票时,应当在买方纳税人识别号栏填写买方纳税人识别号或者统一的社会信用代码。不符合规定的发票不得作为税务凭证。

所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

政策依据:《国家税务总局关于开具增值税发票的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条。

2、填写与实际交易不符的发票

卖方开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情况如实开具,与实际交易不符的内容不得按买方要求填写。

政策依据:《国家税务总局关于开具增值税发票的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条。

3、原省级税务机关印制的旧发票

新税务机关上市后,将使用新的税务票据样式和发票监督印章。上市前,由省税务机关统一印制的税务票据和原省国家税务机关监督的发票可在2018年12月31日前继续使用,2018年12月31日后由国家税务总局统一印制。

政策依据:《国家税务总局关于税务机关改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第32号)第六条。

4、未在备注栏注明规定信息的发票提供货物运输服务

增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票。开具发票时,应在发票备注栏中填写运输地点、到达地点、车辆号码和运输货物信息,如内容较多,可另附清单。

政策依据:《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票的公告》(国家税务总局公告第99号)第一条

5、提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票

纳税人自行开具或者税务机关开具增值税发票时,应当在发票备注栏注明县(市、区)名称和项目名称。

政策依据:《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点税收征收管理的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项规定。

用增值税取代营业税后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应当在发票备注栏注明县(市、区)名称和项目名称,否则不计入土地增值税扣除项目金额。

政策依据:《国家税务总局关于营改增后土地增值税征管若干规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条。

6、未按规定要求填写房地产销售发票的

销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关开具增值税发票时,应当在发票货物、应税服务、服务名称栏填写房地产名称和房屋产权证书号码(无房屋产权证书的,不得填写),单位栏填写面积单位,备注栏注明房地产的详细地址。

政策依据:《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点税收征收管理的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(4)项规定。

7、出租房地产未在备注栏注明规定信息的发票

纳税人自行出租房地产或者税务机关开具增值税发票时,应当在备注栏注明房地产的详细地址。

政策依据:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(五)项规定。

8、二手车销售统一发票未在新的增值税发票管理系统中开具

二手车交易市场、二手车经销商、经纪机构、拍卖企业应当通过新的增值税发票管理系统开具统一的二手车销售发票。

二手车销售统一发票车价总额栏只注明车价。二手车交易市场、二手车经销商、经纪机构、拍卖企业在办理转让手续时收取的其他费用,增值税发票应单独开具。

政策依据:《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)第三条。

9、未按规定要求开具的成品油发票

所有成品油发票理系统中的成品油发票开具模块必须开具所有成品油发票。开具成品油发票时,应遵守以下规则:

(1)正确选择商品和服务税的分类代码;

(2)发票单位栏应选择吨或升,蓝字发票数栏为必填项,不为0;

(3)开具成品油专用发票后,如发生销售退货、发票错误、销售折扣等情况,应按规定开具红字成品油专用发票;

(4)成品油分销企业某一商品和服务税分类代码的油品可以开具成品油发票的总量,不得大于成品油专用发票和海关进口消费税专用支付书对应的同一商品和服务税分类代码的油品总量。

政策依据:《国家税务总局关于成品油消费税征收管理的公告》(国家税务总局公告2018年第1号)第一条。

10、外贸综合服务企业将退税专用发票作为增值税扣税凭证

生产企业代表退税的出口货物,销项税额按出口货物离岸价格和增值税适用税率计算,并按规定申报缴纳增值税。同时,向综合服务企业开具代理退税专用增值税专用发票(以下简称代理退税专用发票),作为综合服务企业代理退税的凭证。

代理退税专用发票不得作为外贸综合服务企业的增值税扣税凭证。

政策依据:《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业出口货物退税(免税)的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)第六条、第七条。

11、未填写付款人全称的发票

纳税人使用不符合规定的发票,特别是未填写付款人全称的发票,不得用于税前扣除、税收抵扣、出口退税和财务报销。

政策依据:《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》(国税发票〔2008〕80第八条第(二)项规定。

12、未加盖发票专用章的发票

单位和个人开具发票时,必须按号码顺序填写,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

政策依据:国家税务总局关于修改<《中华人民共和国发票管理办法实施细则》>第二十八条的决定(国家税务总局令第37号)。

13、单用途卡销售、充值和使用发票开具不规范

单用途卡发卡企业或者销售企业向买方、充值人开具普通增值税发票,不得开具专用增值税发票。

持卡人使用单用途卡购买商品或服务时,货物或服务的卖方应当按照现行规定缴纳增值税,不得向持卡人开具增值税发票。

卖方和卖方不是同一纳税人的,卖方应当向卖方开具普通增值税发票,并在备注栏注明收到预付卡结算款,不得开具增值税专用发票。

政策依据:《国家税务总局关于营改增试点征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第三条。

14、多用途卡销售、充值和使用发票开具不规范

支付机构向购卡人和充值人开具普通增值税发票,增值税专用发票不得开具。

持卡人使用多用途卡向与支付机构签订合作协议的特殊商户购买商品或服务。特殊商户应当按照现行规定缴纳增值税,不得向持卡人开具增值税发票。

特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,增值税专用发票不得开具。

政策依据:《国家税务总局关于营改增试点征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第四条。

15、保险机构开具增值税发票备注栏未填写规定信息

作为车船税扣缴义务人,保险机构在收取车船税并开具增值税发票时,应当在增值税发票备注栏中注明车船税信息。具体包括:保险单号、税期(详细至月)、车船税金额、滞纳金金额、总金额等。增值税发票可作为纳税人缴纳车船税和滞纳金的原始会计凭证。

政策依据:《国家税务总局关于保险机构征收车船税开具增值税发票的公告》(国家税务总局6年第51号)。

如何处理收到不合规发票?

1、补开发票

企业取得的不合规发票不能作为扣除凭证,它会给企业带来损失,所以我们必须找到卖方重新开具发票。国家税务总局规定,企业应当取得但未取得发票、其他外部凭证或者不合规发票或者其他外部凭证的,支出真实、实际发生的,应当要求对方在当年最终结算期结束前补发、更换发票和其他外部凭证。发票和其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。

值得注意的是,企业必须找到真正的卖方更换发票,如果原发票人属于第三方,然后找到原发票人,违反税前扣除凭证的真实性、合法性和相关性原则,不能作为甲方公司的税前扣除凭证。

2、特殊情况的特殊情况

企业因对方注销、撤销、依法吊销营业执照、被税务机关认定为异常户等特殊原因不能补发、换发票、其他外部凭证的,可以凭下列资料确认支出真实性后,税前扣除:

(1)因工商注销、机构注销、非正常经营户、破产公告等外部凭证原因无法补发、更换发票等证明材料的证明材料);

(2)相关业务活动的合同或协议;

(3)非现金支付的付款凭证;

(4)货物运输证明材料;

(5)货物入库、出库内部凭证;

(6)企业会计记录等资料。

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文章名称:《如何处理税务发现的不合规发票取得不合规发票,补税百万!税务局很清楚!这些发票在2019年不合规)》
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