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公司制企业和个人独资企业缴纳所得税的区别(有限责任公司与个人独资企业的税负比较)

本文阅读重点有下面几个方向:个人独资企业比公司交税少吗、公司制企业和个人独资企业缴纳所得税的区别

个人独资企业比公司交税少吗

练练在深圳

最近发现核定征收的个人独资企业税负相对有限责任公司低很多,那么个人独资企业也就成了税收洼地,高收入(比如工资薪金收入,或劳动报酬收入)人群很适合注册一家个人独资企业进行节税。

比如深圳的个人独资企业,依据行业的不同,核定征收的生产经营型个人所得税应税所得率的比例也不同,贸易是3%,服务是5%等

那么现在就以年销售服务不高于120万,通过有限责任公司与个人独资企业的综合税负进行比较:

一、增值税及附加税

假设每季度开票金额不超过30万,并且只开具增值税普通发票,那么不论什么形式的企业,都免征增值税和附加税。

二、生产经营所得税及个人所得税

1、假设有限责任公司全年有120万服务销售额,净利润为10万,那么依据现行小微企业优惠政策的规定,企业所得税优惠后的税率为5%,应交企业所得税:10*5%=0.5万

假设有限责任公司进行税后分红,那么分红的个人所得税:(10-0.5)*20%=1.9万

有限责任公司全年合计综合税负率:2.4/120=2%

2、假设个人独资企业全年有120万服务销售额,那么依据现行深圳的相关规定,个人独资企业为核定征收,对应的应税所得率为5%,应税所得额:120*5%=6万,适用10%的个人所得税税率,减除1500元速算扣除数,即:个人所得税额=6*10%-0.15=0.45万元

个人独资企业全年的综合税负率为:0.45/120=0.375%

显然通过对比,个人独资企业综合税负率低了很多,节税金额为:0.5+1.9-0.45=1.95万元。

VivianLin 编辑于2021年1月7日,欢迎留言与转发。

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文章名称:《公司制企业和个人独资企业缴纳所得税的区别(有限责任公司与个人独资企业的税负比较)》
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