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个体工商户:11栏未达起征点销售额怎么填

这篇文章知识点为您总结归纳如下:一般纳税人的个体工商户销售额未达到起征点、个体工商户经营所得税起征点

个体工商户经营所得税起征点

虎说财税

小规模企业和一般纳税人企业,没有绝对的好与坏。企业需要结合自己的实际业务,做出最优的选择。小规模纳税人由于可以享受很多优惠,在增值税申报时也会有属于自己的填制方法。

第11栏“未达起征点销售额”怎么填?

11栏未达起征点销售额,其实就是填写个体工商户和其他个人符合免税规定的,不含增值税的销售额。按照《财政部税务总局公告2021年第11号》的规定,我们可以知道从2021年4月1日开始,小微企业月度销售额15万元以下(含本数),免征增值税。

举例说明:

甲超市是个体工商户,它在2021年4月份的开票金额是103000。即不含增值税的销售额是100000,这甲超市在申报的时候,就需要把100000填在11栏未达起征点销售额里面。

第11栏“未达起征点销售额”与第10栏“小微企业免税销售额”的区别

第10栏“小微企业免税销售额”不是个体工商户在申报增值税时需要填写的。当然如果你属于个体工商户,申报时也会发现这个栏次是灰色的根本也不能动。具体来说,这一栏是符合小微企业免征增值税优惠政策的小规模企业填写。

第11栏“未达起征点销售额”可以说就是为个体工商户和其他个人专门设计的。其他类型的企业是不能用的。

小微企业免征增值税的涉税处理

不管是小规模企业还是符合免征增值税的个体工商户,只要增值税是查账征收的,相关的涉税处理都是一样的。

举例说明:

我们还是用上面甲超市2021年4月份的销售数据,甲超市的涉税处理如下:

甲超市平时取得销售收入的会计分录

借:银行存款/现金存款 103000(还是存在收取现金的可能)

贷:主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税 3000(注意和一般纳税人的科目不同)

甲超市月底符合免征增值税条件时的会计分录

借:应交税费-应交增值税 3000

贷:营业外收入 3000(免征增值税,不一定免征个人所得税)

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文章名称:《个体工商户:11栏未达起征点销售额怎么填》
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