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一般纳税人进项发票抵扣成本(待抵扣进项税额怎么处理)

文章阅读关键词:待抵扣进项税会计处理、待抵扣进项税额怎么处理

增值税普通发票抵扣进项税额

原标题:待抵扣进项税的账务处理怎么做

文章摘要:例如,公司购入不动产或购进物资用于在建工程,取得发票并经税务认证,会计处理为借:固定资产/在建工程 (发票注明的不含税价),应交税费—应交增值税(进项税额)(按发票注明税款的60%入账),应交税费—待抵扣进项税额 (按发票注明税款的40%入;;扩展问题一:多入账的待抵扣进项税额,怎么做账务处理;

待抵扣进项税的账务处理怎么做

“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

例如,公司购入不动产或购进物资用于在建工程,取得发票并经税务认证,会计处理为

借:固定资产/在建工程 (发票注明的不含税价),

应交税费—应交增值税(进项税额)(按发票注明税款的60%入账),

应交税费—待抵扣进项税额 (按发票注明税款的40%入账),

贷:银行存款等。

扩展问题一:多入账的待抵扣进项税额,怎么做账务处理

你好,多入账是什么意思?

待抵扣的进项税额如何做账务处理

一、认证后
借:原材料(或费用之类的科目)
借:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
二、抵扣时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)

老师,我司是物流行业,所以借方没有原材料,借的是主营业务成本,但是主营业成本都是每月自动结转到本年利润了,这样的话那成本就大于收入了吧?这样是不对的吧?

成本不可能大于收入,物流行业是会赚钱的,你说成本偶尔可能大于收入,长期看收入必须大于成本。不然开企业不赚钱,如何生存下去呢

老师,像我这个月销项不含税金额6百万,进项不含税金额有8百万,都是成本票,那我这个月成本大于销项200万了,成本这样结转没有问题吗?

这样成本结转存在问题,肯定是多结转成本了。

那这样子造成利润就亏损了呀,这样怎么做呢

你说的情况就是多结转了成本,或者是少做了收入。
隐瞒了企业的收入
因为与正常的事实不符,让人一眼就看出来企业是在造假。
因此收入必须是大于成本,这样进行结转处理。

老师,那可不可以没有抵扣的发票能不能不做账务处理呢?

可以延迟不抵扣的进项税发票的账务处理。

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文章名称:《一般纳税人进项发票抵扣成本(待抵扣进项税额怎么处理)》
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