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增值税不计入企业所得税吗(货物采购无法获取发票,企业所得税太高,怎么办?)

这篇文章知识点为您总结归纳如下:一般纳税人未取得增值税专用发票、增值税不计入企业所得税吗

一般纳税人未取得增值税专用发票

文章摘要:一、采购不能取得发票的原因归咎于企业,大概率是无疑的了除自制凭证和低于500元的采购外,企业发生的成本和费用进行税前扣除必须提供发票,这是税法规定的,作为企业和企业的财务不知道不大可能吧;由于采用核定定率征收个人所得税的个人独资企业是增值税小规模纳税人身份,其向上游企业开具3%的增值税普通发票(可代开专票),解决了上游企业难以取得发票的问题;

货物采购没有正常取得发票的情况下,造成企业所得税太高。要有效降低企业所得税实际税负。根本有效的方法就是合理合法取得税前扣除数。除此之外,任何形式的不缴税或少交税等形式,均违法违规。

对于进销存监控和虚假业务判断的风险,题中表述是会计核算和税务差异的概念!

一、货物采购无法获取发票,企业所得税太高怎么办?

1、零星采购,销售方不能正常出具发票的情形。

采购方零星采购金额低,且每次写采购金额低于500元。销售方按次申报缴纳税金的,现实工作中是不具备开票的条件。购买方应当依据销售方开具的白条收据据实入账。按照所得税前扣除规范的相关规定,小额零星采购没有发票的真实业务,可以税前扣除!

2、非发票税前扣除范围之外的业务

按照目前征收体系的要求,非发票税前扣除范围之外的业务,以增值税发票为唯一的、法定的税前扣除凭证!没有合规的业务凭证,增值税没有进项税额抵扣,企业所得税前没有扣除项目是必然。这样的情况,试图少上所得税或者不上所得税,查账征收唯一的办法——偷逃税款!

因此,现实经济业务关系,真实发生的业务,须及时足额取得增值税发票!

3、核定征收

核定征收在过去的很长时期,作为一种合法的征收办法,确实让纳税人有更多的选择。目前现实情况下,核定征收大多数省市已经停止申办,少数地区核准的难度非常大。现在或将来,纳税人不应再将此征收办法作为必然的规划和选项!

4、小结

因此,货物采购无法获取发票,企业所得税太高,在目前税务环境下,取得发票是最优化的办法!特别是普惠性税优政策下,取得发票不再是经济交往无法逾越的鸿沟!

当然,税优政策力度大,少部分纳税人可以硬扛所得税。2019年度开始最近三年,企业所得税的优惠政策下,小微企业的企业所得税实际征收率在5%-10%之间,纳税人可以选择硬扛!

二、会计核算和税务差异

1、货物采购的会计核算

会计核算依据的是相关会计准则,突出的真实的经济业务关系,而不是取得业务凭证的形式。也就是说,销售方开具的“白条”,购买方可以据实入账,且不影响入账!

正常入账的经济业务,也就不存在题中担忧的“品名在数量上是否匹配,并在无法匹配的时候,自动报警,交由稽查机构处理。”

2、税务差异

本问答税务差异主要体现在,所得税税前扣除与会计利润的差异。根据企业所得税法的相关规定,不是合法的业务凭证,不能作为税前扣除项目。也就是说,会计核算将“白条”作为税前扣除计算的税前利润,在发票没有正常取得的情况下,是小于税法规定计算的税前利润的!在所得税预交或者汇算清缴时,应纳税所得额以税法计算的税前利润为准!不影响纳税人申报缴纳税款!

三、综述

真实发生的经济业务,会计主体需要据实核算相关账务,包括货物的进销存;纳税人真实发生的经济业务,没有合法的税前扣除凭证,需要调增应税所得额,不影响纳税申报!

同时,只要是真实的经济业务,据实入账,取得业务凭证(不一定是发票)、合同、非现金资金流向,完全不用担心金税系统监控风险!

采购货物无法获取发票,导致企业所得税负太高,这个不能怨天怨地,只能怨采购的企业。

一、采购不能取得发票的原因归咎于企业,大概率是无疑的了

除自制凭证和低于500元的采购外,企业发生的成本和费用进行税前扣除必须提供发票,这是税法规定的,作为企业和企业的财务不知道不大可能吧?

无论是否知道,若采购不能取得发票原因归咎于企业,大概率是无疑的了。

二、企业采购要选择好供应商

如果供应商为一般纳税人,无论是获得普票还是专票这个是没有问题的。但如果是小规模纳税人或无证的供应商,能否取得发票主要是一个价格的问题。

如果价格一样,优先选择提供发票的。若提供发票,优先选择提供专票的。若提供专票,优先提供一般纳税人税率的,然后再是小规模征收率的。

如果价格不一样,就需要充分考虑有无发票、是否专票、税率等方面综合考虑后进行选择。

三、确实没有发票怎么办

由于采购价格、关系推荐等原因确实没有发票,个人建议不能提供发票的供应商到税局或邮局代开。

代开的话,可能涉及缴增值税及其附加(一次代开发票超过10万),以及附征0.5%以上的个税。

这个增值税和个税,再和对方沟通承担的问题。如果不是特别的关系,既然一点也不考虑企业,那还合作个什么劲。

除了上述的代开,别的法子建议就别想了。

我是一名税务干部,专注于税收、财务问题的解答,欢迎朋友们关注。

很多企业在采购时,因为各种原因,往往无法取得发票。这种情况是非常普遍的,尤其是采购的上游商家是一些小规模纳税人,或者没有办理税务登记的自然人。

但是无法取得发票,无论是在财务核算上,还是在税务处理上,都是一个致命的缺陷。没有发票,就好比“巧妇难为无米之炊”。企业想要上规模,获得长久稳定的发展,必须获得正规合法的发票。

想要有效控制企业所得税的税负,就必须取得原始凭证进行税前扣除,而企业所得税的主要税前扣除凭证就是发票。

1、企业所得税的基本计算公式:企业所得税=应纳税所得额×适用税率。

从计算公式可以分析出,想要控制企业所得税的税负,应该从两个自变量(应纳税所得额和税率)着手,首要任务就是降低应纳税所得额。

2、而应纳税所得额=企业的年度收入-各种成本费用后的余额。

成本费用凭什么扣除呢?答案是原始凭证,企业所得税的原始凭证中,最主要、最关键的就是发票。这是因为我国税收征管采取的基本模式是“以票控税”,这与一些西方资本主义国家的税收征管有所不同。

所以,想要有效控制企业所得税的税负,归根溯源就是要抓住“发票”这个关键,这是解决企业税负筹划的“牛鼻子”。

很多企业主和财务人员也意识发票的重要性,但是却往往忽略了取得发票的前提是“合法合规”,这就是市面上虚开发票、乱开发票满天飞的根源。

发票不仅是企业所得税的主要抵扣凭证,也是控制增值税税负的关键凭证。如果进项没有增值税专用发票,一般纳税人企业将全额承担增值税的销项税额。

既然企业有销项和进项的概念,说明是一般纳税人。根据不同的行业,一般纳税人适用的基本税率是13%、9%和6%.假如采购货物不能取得正规合法的增值税专用发票,根据一般纳税人的计税方式,进项税额就无法扣除。你开多少税率的发票,就要承担多少税率。

这不仅是沉重的税负问题,还极容易引起税务机关的注意。因为从账面上看,没有进项,只要销项,这是不现实的,很容易让税务机关判定为企业有虚开的嫌疑。

●从企业的主要税负来源——企业所得税和增值税来看,取得合法正规的发票都是“命根子”,这是国家税收征管制度的要求。企业实际上发生了各种开支,但是如果没有相应的发票作为凭证,在税务处理上也是得不到认可的,这也是企业所得税需要做纳税调整的原因之一。

如何获取正规合法的发票?关键是价格能谈拢。

企业采购时,上游供应方无非是三类,增值税一般纳税人、小规模纳税人和自然人。一般纳税人就不说了,肯定是可以提供正规合法的发票的。问题就出在小规模纳税人和自然人身上。

1、小规模纳税人可以提供普通发票或者3%征收率的增值税专用发票。

在市场上,小规模纳税人的地位相对弱势,很多企业却选择小规模纳税人作为供应方,图的是什么?当然是价格便宜。但是价格再怎么便宜,都不能忘了索要发票。

小规模纳税人开不出发票吗?税法规定,完全是可以开出来的。但是为什么现实情况里,往往很少开呢?问题还是出在价格上。甲方把价格压得过低了,人家小规模纳税人没赚头了,还肯开发票才怪呢。

所以,从小规模纳税人处采购,取得发票不是“能不能”的问题,是“想不想”的问题。只要价格问题谈拢了,发票不是事儿啊!

2、自然人可以申请代开发票,不超过起征点的,无需提供发票。

自然人是没有办理税务登记,临时从事生产经营的纳税人。自然人是无法自开发票的,发生销售行为,只能向当地税务机关申请代开发票。自然人和小规模纳税人一样,也可以提供发票,当然了,前提也是价格能谈拢。

在自然人销售额不超过起征点(500元)的情况下,付款的企业可以无需索要发票,直接凭借自制的收付款凭证就可以入账扣除。这是企业所得税扣除凭证管理办法明文规定可行的操作。

总结:企业无论在会计核算还是税务处理上,都要有原始凭证作为入账和税务扣除的依据。缺少发票的问题,在一些核算不规范的企业身上尤为明显,但是在财务核算健全、内控制度严格的企业中,这类问题就少见。这其中的差距值得企业财务人员深思,为什么本企业会拿不到发票呢?归根结底还是风险意思和规范意识的差距。

题主题目中说,金税三期设置了货物进出匹配功能,系统会自动追踪一个公司购买的货物和销售的货物之间的数量是否匹配,如果是以购销为主的商贸企业是适用的,如果是以生产加工为主的企业,经过一定的生产工艺,改变了物料的形态,这个匹配规则是不适用的。

但是不管适用不适用,不能否人的就是金税三期越来越智能了,所以,在发票方面一定要坚守底线,越界就是犯罪。

想要控制企业的所得税,就要控制利润,想要控制利润,无非就是控制收入,成本,费用三个方面。

库存,在一定意义上来说就意味着收入。烟台的一个企业,属于小规模纳税人,每次开票都在免税额度以内,结果一次税局突击检查,一来就先去了仓库,好大一个仓库,满仓库的货物,先确定好了实际库存,再去看出入库明细,有无帐外收入一目了然。所以,对于销售方来说,有库存,就无法隐匿收入。

成本其实是最大的费用。但是成本这种费用,如果想在税前扣除,就需要取得发票。当然,500以下的零星支出不需要发票,但相对于庞大的收入来讲,不需要发票的零星支出,不过是星星点点。对于成本发票能否取得,涉及到两点,第一是能开发票,但需要交税,第二是销售方本身不具备开票的资质。所以,对于购进的一方,要么要求对方降低售价,到税局代开发票,自己牺牲一点利润,承担一些税款,要不然就找能开具发票的企业进行交易。

至于企业其他的费用,虽然理论上没有限定,但一定要符合逻辑。比如一个10万的订单,却吃出来50万的业务招待费,就不符合逻辑,还有没有多少车,加油费却够几十辆车跑一年的,也不符合逻辑。

所以,我认为如果真的想节税,在成本这一块,还是老老实实的按照规定,需要发票的一定要有发票,没有发票还想节税,有点掩耳盗铃的意思,只能指望着税务局不查帐,但假如有一天企业注销,税务局是不是要算总账呢?

企业利润大,缺失进项缺失是大部分企业的难题,题主遇到这个问题是很正常的,首先题主不要紧张,我们要分析原因寻早节税的方法方式。

企业为了解决实践中一些难以取得发票的问题,存在的给予税点购买发票充成本,虚列人员工资名单做大人工成本,虚开发票做成本等方法,难以逃脱金税三期系统的监控。必须寻找既没有税收风险又能解决难以取得发票问题的良好路径。今天,答主就给大家了解一种没有税收风险的解决上述问题的节税方法。

一、节税方法的政策依据

1、增值税小规模标准

根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税[2018]33号)第一条和第三条的规定,自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。基于此规定,无论是生产企业、贸易企业还是服务性企业,增值税小规模纳税的标准都是年应征增值税销售额为500万元(含500万元)以下。

2、个人独资企业不缴纳企业所得税,并且可核定征收个人所得税

(1)个人独资企业核定征收个人所得税的规定

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)第七条有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

第八条第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

二、解决企业难以取得发票问题的节税技巧

选择具有财政税收返还且对个人独资企业实行核定征收个人所得税政策的地区,注册个人独资企业。

对于企业难以取得发票支出的业务外包给新注册的选择核定征收个人所得税的个人独资企业。

控制个人独资企业年销售额都在500万元以下,即一直保持小规模增值税纳税人状态。

三、节税效果

入驻税收政策洼地,享受税收优惠政策(最高返税70%)。即选择核定定率征收个人所得税的个人独资企业,按照其收入额(或者说是开发票金额)依据税务机关核定的征收率计算应纳税所得额(服务业10%,商贸业5%,建筑业7%),然后按照比照个人所得税法的“个人生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

采用核定定率征收个人所得税的个人独资企业,由于应当设置但未设置账簿的,或虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,所以采用核定定率征收个人所得税的个人独资企业的成本可以用白条和收据抵成本。

由于采用核定定率征收个人所得税的个人独资企业是增值税小规模纳税人身份,其向上游企业开具3%的增值税普通发票(可代开专票),解决了上游企业难以取得发票的问题。

节税方案千千万,核定征收是关键。

无法获取发票,可以理解为供应商无法提供发票。其原因不外是两个方面,税金和资质。可以从以下几个方面来考虑:

1.供应商分类。

供应商是一般纳税人、小规模纳税人还是散户多?如果是一般纳税人,那么获取发票的难度应该不大,以后合同中约定要按时提供发票即可。一般难以获取发票的,可能是小规模和散户。

如果供应商是小规模,那么总是担心开票要多交税。其实,开与不开都要交税,首先要有这个认识。近年来,增值税的税率不断降低,将来很有可能实现并档,那么低税率对应的自然是严征管。所以,也不要再依赖于不开票来省税了,不如趁早进行改革,依法纳税。当然,部分人也许没有这个觉悟。在对其进行思想改造的同时,也要找好自己的出路。

我们可以:

寻找其他能开票的供应商;

经过成本测算,考虑是否能适当加价的情况下,让对方开票;

考虑能否对其进行改造,帮助供应商降低综合税率(关键核心供应商);

考虑能否跟供应商合作,缩短供应链;

考虑能否自己替代供应商的角色,把相应环节一起纳入企业的范围;

考虑企业自己申请核定征收。

如果供应商是散户,那么尽量考虑到正规的地方进行采购。比如买菜,集中批量采购尽量去个体户或者合作社,就不要去散户那里采购了。

2.供应商没有资质,无法开票。

如果供应商因为没有相关资质,导致无法开票。那么企业最好是选择有资质的供应商进行采购,此外,也可以让供应商去申请相关的资质。没有资质,对于企业来说也是很大的风险,产品进货渠道和质量恐怕都不能保证。所以,这个不是有没有票的问题,是影响企业生产经营的问题,需要更为慎重。

以上列举了最常见的情形,如果是除此之外的,那么再分别讨论。

以上财会小童观点,欢迎评论补充。

买发票的念头别想了,“好时候”都过去了,好比我最近听了一首歌叫东莞,一去不复返,大数据时代,任何违法行为都无处遁形,要想平平安安,就得小心翼翼。

企业所得税,和谁都没关系,就和发票有关系,因为发票是成本,是实实在在可以税前扣除的真金白银。切记,一切交易都要发票,安全合法还能维权。

破解这个难题,首先我们来看看为什么不要发票或者难要发票?这里面有主客观两方面原因,主观上销售方税法意识淡薄想少交税,客观上不想和税务机关打交道领发票,大抵也就是这两个方面原因。但是今时不同以往,月销售10万元以上才交增值税了,领发票也是便民春风刮到家,不但不限量而且还能邮寄到家,总之方便多了。这个时候要改一改以前开票难得观念了,从领用到开具,再到纳税,开发票不是多么难的一件事。

这个时候别再为了蝇头小利不要发票了,因为开发票并不会给对方造成多大的负担,而且还帮对方规避了风险。

一般来讲,现在个人可以去税局或者邮政局代开,其余的企业包括个体工商户在内都是自己开发票,无论是普票还是专票。

我说了这么多后,还是不能取得发票,那么企业所得税就申请核定征收吧,核定后和发票就没有多大的关系了,按照收入核定你一个应纳税所得额,按照既定税率缴税就可以了,并且核定征收也能享受小微企业优惠。

采购时无法获得发票的原因很多,无论有何理由,不开票就是违反发票管理办法的行为,协调无法解决建议换供应商。

第一,有些发票供应商不提供,是可以拿着合同去税务局代开发票。

第二,尽量规范化,可以核算开票成本与所得税成本,通过增加采购价格形式尽量取得发票抵扣

第三,没有发票,就没有抵扣依据,想降低所得税,那是天方夜谭。不要想着去虚开,金三系统核查很严格,到时候补税滞纳金罚款就哭了

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文章名称:《增值税不计入企业所得税吗(货物采购无法获取发票,企业所得税太高,怎么办?)》
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