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增值税普通发票工程款(房地产企业收到工程款发票)

这篇文章知识点为您总结归纳如下:房地产企业收到工程款发票、增值税普通发票工程款

马上过年了,在建筑公司吴总的不懈努力下,房地产公司终于答应吴总的要求,按照工程进度,把欠吴总的工程款4000万元付了,但是,要求建筑公司开12000万元的工程款发票,会计不让吴总答应房地产公司的要求。

会计说,咱们和房地产公司的合同总价款才11000万元,最终的结算价是多少现在还不确定,现在就开12000万元的发票,有虚开增值税发票的嫌疑。

吴总说,合同的问题好解决,到时候再签订补充协议就行了,咱们的目的是先拿到钱再说!咱们现在资金紧张,急需资金来付材料款、机械租赁费以及人工费,没有这4000万元的话,大家都不要回家过年了。

会计说,那也不行,如果咱们答应房地产公司的要求,年咱们只能过去了,年后的日子可就没法过了!因为现在提前开了8000万元工程款发票,年后就要多缴纳以下税收:

1、增值税。

按照营改增文件的规定,建筑施工企业应当按照完工进度确认收入,并开具增值税发票,先开具发票的,视为增值税纳税义务时间发生;咱们公司可供抵扣的进项本身就不足,现在提前开发票,更没有进项税额可供抵扣了。

应交增值税=8000/(1+9%)*9%=660.55万元;

2、城市维护建设税。

城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税,市区的税率是7%;

应交城市维护建设税=660.55*7%=46.24万元;

3、附加税。

教育费附加和地方教育费附加的计税依据也是实际缴纳的增值税,税率分别为3%和2%;

应交附加税=660.55*(3%+2%)=33.03万元;

4、企业所得税。

按照企业所得税法的规定,建筑企业提供建筑服务应当按照完工进度确认收入,所以,咱们暂时不用确认这提前开具发票的8000万元工程款对应的收入和成本,但是,由于咱们是跨地区经营的,应当按照0.2%预缴企业所得税。

应预缴企业所得税=8000/(1+9%)*0.2%=14.68万元;

综上所述,过年后来后,咱们立马就要缴纳660.55+46.24+33.03+14.68=754.5万元的税收,我计算过了,拿到这4000万元的工程款,等付完材料费、人工费什么的之后,账上最多剩下50万元,到哪去弄钱交这754.5万元的税收啊!

吴总想了想说,那这样办,你先按照房地产公司的要求,把12000万元的工程款发票开给他们,先拿到4000万元工程款再说!年后一上班我就让房地产公司再付款,最起码要把这754.5万元的税钱付给咱们。

会计说,房地产公司现在欠咱们4000万元的工程款都不愿意付,你再去问他们要税钱,他们能同意付吗?

吴总说,房地产公司不给钱的话,咱们就把多开的8000万元工程款发票给作废掉!

会计说,这不行啊,按照规定,只有在发生开具发票错误、销货退回、销售折让以及服务终止的情况下才能作废发票啊,房地产公司不付款,根本不是咱们作废发票的理由,另外,如果恶意作废发票,是要受到处罚的!

吴总说,你这是个死脑筋啊!这也不行,那也不行!难道我想提前给房地产公司开8000万元的发票吗?这不是没办法吗?如果按你说的,双方就这样僵持着,大家都不要回家过年了,以后的工程也不要干了!

另外,你想一想,如果咱们把发票作废了,最多说咱们未按照规定开具发票,罚不了多少钱;房地产公司就不一样了,拿咱们作废过的发票做账,抵减各项税收,一旦被查到,对他们的处罚会是咱们的N倍,你说他们能不付钱给我吗?

会计说,你这样说的话,我就懂了,马上按你说的去办!

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文章名称:《增值税普通发票工程款(房地产企业收到工程款发票)》
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