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个人独资企业也可以核定的核定征收吗(核定征收的个人独资企业所得税)

本文知识点归纳及重点:核定征收的个人独资企业所得税、个人独资企业也可以核定的核定征收吗

个人独资和一人有限公司有3大区别?不仅如此,选好注册地,还能节税90%

个人独资企业和一人有限公司,二者均是市场法律主体,在形式上有一定的相似性,所以,很多人常常会将二者混淆。

但是,这两种公司在实质上是有本质区别的。

区别一

个人独资企业的投资主体只能是一个自然人

一人有限公司的投资主体可以是一个自然人或法人

区别二

个人独资企业的投资人以其个人资产对公司承担无限责任

一人有限公司股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”

区别三

二者在税收征管角度来看,最大的区别在于:

个人独资企业不具有法人资格,无需缴纳企业所得税

一人有限公司具有法人资格,需要缴纳企业所得税

明确了二者的区别,如何选择更有利于自身的公司架构需要股东或投资人分析目前面临的问题和合理途径才能找到更适合自己的避税方案。

下面,分别从不同角度思考二者在实际企业环境中的不同运用。

从企业持续经营的角度来看,“一人公司”的自然人股东的个人所得税在公司实际分红时才会产生纳税义务,具有递延纳税的功能;

“个人独资”当年留存的全部利润都需要在当年作为应纳税所得额计算生产经营所得需要缴纳个人所得税,不具有递延纳税的功能。

从规避自然人股东股息红利所得来看,“一人公司”中法人股东如果满足符合条件的居民企业之间的股息、红利,可以享受免征企业所得税优惠政策,而自然人股东利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税。

“个人独资”中投资人只需比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税,无需单独对股息红利进行征税。

企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内

案例分析:

企业经营收入200万元,成本费用130万元,流转环节税金20万元,核定利润率为10%,企业所得税率为25%:

查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(200-130-20)×25%=12.5万元;

核定征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=200×10%×25%×=5万元;

两者相差7.5万元,就是取决于企业利润率和核定的利润率的高低。

“个人独资”出现对外投资行为且分回了利息、股息、红利时,需要单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税,不得并入“个人独资”企业的生产经营所得中计税。

从流转抵扣和税收减免角度来看,对于难以取得进项抵扣发票的企业而言,可以利用企业分拆等方式,积极争取适用核定征收方式。

而在实操中,“个人独资”核定征收比“一人公司”适用范围更广、流程更简单、园区政策相对稳定。

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文章名称:《个人独资企业也可以核定的核定征收吗(核定征收的个人独资企业所得税)》
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