我们的总部在南宁,全国各地23家分公司!
南宁工商财税代理记账资质知产代办的老大

广告公司支付广告发布费的账务处理(企业所得税允许扣除的广告费和业务宣传费)

文章内容核心观点提取:企业所得税允许扣除的广告费和业务宣传费、广告公司支付广告发布费的账务处理

问:我公司开发项目2019年度开始预售,当年收到预收款57000万元,2021年才能交房。企业所得税汇算时,广告费及业务宣传费支出1600万元先做纳税调增,交房时再做纳税调减,对吗?

答:你的理解错误。

房地产开发企业有其特殊性。依据相关规定,开发项目在预售阶段收到的预收款,应先换算为不含税收入,按预计计税毛利率计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。在开发项目完工交付后,再对实际毛利额与预计毛利额之间的差额进行调整。

结合上述规定,从企业所得税的观点看,房地产开发企业在收到预收款时,即视为销售收入已经实现。所以在计算广告费及业务宣传费支出扣除限额时,应以不含税预收款作为基数。

贵公司2019年度收收预收款57000万元,换算为不含税预收款为 52,293.58 万元,乘以税收规定的扣除率15%,贵公司计算的广告费和业务宣传费扣除限额为 7,844.04 万元,广告费和业务宣传费支出为1600万元,低于扣除限额,可以在当年全额扣除,不需要做纳税调整。

版权声明:本文采用知识共享 署名4.0国际许可协议 [BY-NC-SA] 进行授权
文章名称:《广告公司支付广告发布费的账务处理(企业所得税允许扣除的广告费和业务宣传费)》
文章链接:http://www.hzkqcw.com/15465/%e5%b9%bf%e5%91%8a%e5%85%ac%e5%8f%b8%e6%94%af%e4%bb%98%e5%b9%bf%e5%91%8a%e5%8f%91%e5%b8%83%e8%b4%b9%e7%9a%84%e8%b4%a6%e5%8a%a1%e5%a4%84%e7%90%86%ef%bc%88%e4%bc%81%e4%b8%9a%e6%89%80%e5%be%97%e7%a8%8e/
本文由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎联系我们,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
分享到: 更多 (0)

南宁头部财税公司 总部在南宁!全国23城都有直营分公司!

联系经理18707752343