增值税发票 企业所得税（百万增值税发票）

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一小规模纳税人花1800元买了3万元的普通发票，结果被查到了。问老板为什么这么干？他说是代账公司会计说的，发票不足就要交税。

我说你真糊涂啊，这代账公司也太不靠谱了！我来帮你分析一下。

第一，购买进货发票不影响增值税纳税额。

你这公司是小规模纳税人，增值税实行简易计税征收，征收率为3%，目前仍然可以享受优惠政策，在2021年12月31号之前，减按1%征收。你这公司交多少增值税，只与销售额有关，与进项发票没有任何关系，所以取得再多的购货发票，不会影响到你的增值税纳税额的。

第二，代账公司说没有发票就要多交税，指的应该就是企业所得税了。

你这公司主要销售五金材料，去年账面销售额还不足400万元，正常情况下完全符合小型微利企业的标准，可以享受小型微利企业的所得税优惠政策。

根据政策规定，对于小型微利企业，年应纳税所得额低于100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税，实际纳税额只有利润的5%，21年更优惠，只合到利润的2.5%。

不买这3万元的增值税普通发票，账面利润增加3万元，按政策规定，也只需要多交1500元的企业所得税，你买发票花了1800元，从经济效益上来讲，也是非常不划算的。

第三，最关键的是你这种行为属于税收违法行为。

现在被税务机关查到了，贵公司和对方都需要接受处罚。根据发票管理办法规定，对方卖发票收取的1800元好处费首先予以没收，然后对于虚开行为还需要处以罚款。虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。你这边少缴的企业所得税需要赶快补上，还要加收滞纳金，另外还要准备罚款，这事不是闹着玩的。

老板说，我又不懂，补税我认了，如果罚款，我就找代账公司要去。