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个人独资企业经营所得怎么算(个人独资企业经营所得税怎么计算)

文章内容核心观点提取:个人独资企业经营所得税怎么计算、个人独资企业经营所得怎么算

节税首选:个人独资企业收入100万,交完税后,账户剩余97万,法人可自由支配

个人独资企业,是由一个自然人投资,财产归投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经济实体。

个人独资企业,没有法人 只有自然人投资人,问题是:独资企业一笔业务100万 收入,已经开具发票,独资企业老板可以取出来吗?

可以取出来,但要看实际用途正确做账务处理

这笔100万的业务收入,已经开具发票,显然 这笔业务企业已经确认收入,实现了纳税义务。

因此,这笔收入首先要计算当期增值税,做为独资企业,老板如果取出来,要看取出来的具体用途,如果取出来之后,老板用于个人消费、家庭消费和家庭财产购入等和企业的生产经营无关,那么账务处理不能影响企业年度利润总额的计算,因为没有用于企业生产经营,影响利润总额的计算,导致影响应纳个人所得税的计算,因此,老板取出100万后,如果这笔钱的用途和企业本身的生产经营无关,这100万应视为独资企业对老板个人的利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“经营所得”项目,计算缴纳个人所得税。

如果这笔钱,做为老板借款处理,在年度终了应该归还,如果跨年度不还,也未用于生产经营,视为企业对老板个人的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目,计算征收个人所得税。

政策依据:《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2083〕158号)

个人独资企业,虽然企业财产归投资人个人所有,但发生了纳税义务,取得了收入,首先要正确计算各环节应缴税款,不然依然会面临税务风险,至于税后利润,老板可以自己说了算。

但是,对于个人独资企业来说,核定征收的更能体现其税收优势!核定征收后,总税负较低,一般在3%~5%左右!

那么,企业应如何合理的享受核定征收政策?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内

将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅节税而且合理合法。

总结:

企业通过个人独资企业筹划也很简单,企业有了利润以后可以通过业务外包的形式,转移企业的利润到个人独资企业,如果业务允许,可以直接通过个人独资企业承接,这样一来企业就不需担心进项发票的问题。个人独资企业享受核定政策,综合税率低,税负压力就很大程度的减轻。

但需要强调的是,企业业务一定要真实,否则就有虚开的风险,大家切勿因小失大!

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文章名称:《个人独资企业经营所得怎么算(个人独资企业经营所得税怎么计算)》
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