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茶叶用于招待账务处理(茶叶算招待费吗)

文章阅读关键词:茶叶算招待费吗、茶叶用于招待账务处理

茶叶的是是非非

一房企的会计今天打电话来咨询,说最近税务检查把他2019年度做到职工福利费的茶叶款全部给重分类调整到业务招待费了,问我有没有可能再争取争取,别都算业务招待费,本身有一部分并没有用于业务招待啊

我问他业务招待费大概有多少,金额少的话就算了,毕竟调整到业务招待费也不是全部调增,还能扣除一部分呢,不用费那劲了,会计说有80多万,我晕,怪不得你还想去争取争取,那是要争取一下:

一、什么是业务招待费?

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。

二、业务招待费的扣除标准

按照规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

三、茶叶应不应该算业务招待费?

按照业务的实质看,企业购买茶叶的用途大致有以下几种,每种用途的处理办法各有不同,咱们分别来分析一下:

第一类、购买的茶叶不出单位,在单位内部消耗

1、日常放在茶水间供员工用,这种情况在大公司很常见,有的单位不止是茶叶,还有各种咖啡、茶饮、水果、小零食之类的,处理办法都一样,都需要计入职工福利费,按工资薪金的14%以内限额扣除,另外注意,这种情况下如果取得增值税专用发票,是不能抵扣进项税额的,属于外购货物用于职工福利,需要做进项税额转出处理;

2、平常员工没有份,领导们开会时才上茶叶,会议室专用

这种情况就复杂了,因为实务中不好去区分到底是会议室专用还是员工日常喝,难不成我得具体分领导开会今天喝了多少,员工日常喝了多少,没办法分清楚,也不切实际,如果想区分的话,需要财务核算自行区分,一般财务如果自行区分了,税务检查都是予以认可的。记住,这种情况是可以作为办公费税前全额扣除的,且进项税额可以抵扣,但是别太离谱,别买了100万的茶叶,办公室用99.9万,职工福利用0.1万,这样就不具有合理性了;

3、公司搞活动或者逢年过节发放给职工

这两种情况下,都是需要计入工资薪金总额,计算缴纳个人所得税的。因为按照个人所得税法的规定,对于发放给个人的福利,不属于文件中规定免税范围的,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。

第二类、购买茶叶用于外部消耗

这种情况下,一般是赠送客户用的,理论上是要做视同销售的,但是记住如果税务检查让咱们视同销售,那么,既然视同销售了,我取得的进项税额就得允许我抵扣。

综上所述,你的80多万的茶叶款可以去争取一部分调整到业务招待费,一部分调整到办公费,再次强调沟通、沟通、沟通!

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文章名称:《茶叶用于招待账务处理(茶叶算招待费吗)》
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