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增值税发票公司抵税(增值税票可以抵扣公司所得税收)

为您提供本文核心观点如下:增值税票可以抵扣公司所得税收、增值税发票公司抵税

老张的公司有4500万元的工程款发票需要退回重开。总包说,重开可以,但要先把老刘欠的挂靠费650万元付清。

老张说,重开4500万元的发票需要代挂靠人老刘支付650万元的挂靠费,这也太不划算了吧?而且公司只有这一个项目,没有必要备注项目名称和地址。会计说增值税也已经抵扣过了,税务也没有说什么。问不退回重新开会怎么样。

我告诉他们不退回重开,企业面临着不少税务风险。

1、增值税

不要认为增值税已经抵扣过了就没有事,税务没有发现并代表没有问题。

2016-36号文件明确规定,纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》国家税务总局公告2016年第23号文件规定,纳税人提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

规定并没有说,只有一个项目的可以不填写备注栏。所以不按上述规定开具的发票,就是不条例规定的发票不合格的发票,必须退回重开,否则不允许抵扣进项税。

现在进项税抵扣了,税务没有发现,但如果税务检查,发现发票备注栏没有按规定开具项目名称和项目地址,就会要求企业做进项税额转出处理,补缴增值税、城建税及附加等,同时加收滞纳金。企业重新取得合格发票后再予以抵扣。

应补交增值税=4500*9%=405万元,然后再补交城建税及附加等,按应交增值税的12%计算,应补交48.6万元。

2、企业所得税

既然是不合格发票,在企业所得税汇算时,这4500万元的成本也不允许税前扣除。这将导致公司多缴企业所得税=4500*25%=1125万元。

3、土地增值税

《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号 )文件规定,营改增之后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

上面这条规定明确,不存在任何争议。按照此条规定,这4500万元发票如果不退回重新开具,公司可能会因此多缴土地增值税4500*(1+10%+20%)*30%=1755万元。

上述几项税收加起来将近3000万元了,先把650万元挂靠费先垫付了,把发票问题解决了再说,否则,最终吃亏的还是咱们公司,时间拖的越长这事越不好办。

老板说,这么说也有道理,那就先把挂靠费垫付了,抓紧换发票。

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文章名称:《增值税发票公司抵税(增值税票可以抵扣公司所得税收)》
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