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利润用于股东分红分录(股东分红利率)

文章划重点,请关注以下方面:股东分红利率、利润用于股东分红分录

同样是股东分红,为什么一个交20%个税,而另一种只需交2%?原因竟然在这里:

个人股东获得企业利润分红时,应依法缴纳20%的股东分红个税,对于企业而言,企业不仅需要缴纳增值税,企业所得税及附加税以外,剩余利润提出时也需要缴纳20%的分红个税,这样就增加了企业不少的纳税成本,面临严重的经济危机。

企业增值税、企业所得税税负压力大,企业可以通过税收筹划合理降低税负,那么股东分红20%也是可以通过税收筹划合理节税的!

一、自然人股东

王总目前属于中国国籍人士,担任某企业股东,2019年度分红1亿元,请问应代扣分红所得的个税是多少?

答复:

应代扣个税=1亿元*20%=2000万元

参考1:

《个人所得税法》规定,利息、股息和红利所得应缴纳个人所得税,适用比例税率为20%。

参考2:

(国税函[1997]656号)国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》:

扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,在这种情况下,扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时,即应认为所得的支付,应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

二、个独或者合伙企业股东

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

参考:

根据国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知(国税函〔2001〕84号)文件第二条规定,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

下面,带你一同深度解读股东分红交税成功案例:

某公司的企业高管张先生,获得了150万的股东分红,按照20%的纳税税率,1500000×20%=300000,应该缴纳30万的税款。

依据最新的财税政策,最优的税筹方案。成立个人独资企业方案:

增值税:150/1.03*0.03=4.3689万

附加税:4.3689*0.1=0.43689万

个税:150/1.03*0.9=1.31万

合计税收:4.3689+0.43689+1.31=6.11万

节税:30-6.11=23.89

节税比例高达80%以上

企业如何享受核定征收及税收优惠政策?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励;

财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负5%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负5%以内

总结:现在最好的税务筹划就是守法,任何时候不要忘记了,除了公司的几位股东,国家还是一个重要的股东。

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文章名称:《利润用于股东分红分录(股东分红利率)》
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