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销售货物增值税是进项税额(购进货物的增值税额计入()科目)

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购进货物的增值税额计入()科目

账务十八“摸”,评估增值税风险

1、用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法

2、是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况

3、发生退货或销售折让产生的进项税额是否按规定作进项税额转出

4、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失货物或劳务、非正常损失的产成品(在产品)所耗用的的货物或劳务是否进项税额转出

5、是否存在返利挂往来账或冲减费用,而不作进项税额转出的情况;

6、用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法,进口货物的品种、数量等与实际生产是否相匹配

7、增值税的进项税额是否按规定进行了加计抵减,或者加计抵减的进项税额是否计算准确

8、销售收入是否完整及时入账

9、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额

10、向购货方收取价外费用,是否按规定计提销项税或纳税,比如手续费、补贴、集资费、返利、奖励、违约金、运输装卸费等

11、是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情形

12、设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一个机构用于销售(跨区县),是否作销售处理。

13、对逾期未退回的包装物押金是否按规定计提销项税额,除啤酒和黄酒外的酒类包装物押金是否当期就计提销项税额

14、增值税混合或兼营销售行为是否已区分,并依法纳税

15、应征收增值税的的代购货物、代理进口货物的行为,是否缴纳了增值税

16、可以简易核算,也可一般核算的业务,在确定核算方式后,是否在36个月内保持一致

17、免税货物或业务是否依法核算

18、属于代扣代缴增值税的,是否按规定代扣代缴

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文章名称:《销售货物增值税是进项税额(购进货物的增值税额计入()科目)》
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