软件企业增值税税负（企业税票是什么）-南宁康乾财税

企业税负高，缺成本发票如何做好税筹？

老板们都知道，无票支出是吞噬企业利润的最大陷阱。公司花了钱，但是没有取得发票，但是我国的税务部门按照“以票控税”的模式监管，只要没有取得发票，一律视为没有产生支出（发工资、缴税等除外）。

在公司经营过程中，不要发票主要就是两个原因：

一是忘记了，没有这个习惯；

二是要加税点，舍不得觉得不划算。

第一个原因比较好改进，不论是老总还是业务员，只要报销的时候要求没有发票不给钱，基本上三个月就上正轨了。

这里最怕的就是老总放水，以影响业绩为名打白条开收据，到了年底不管业绩缺不缺，发票肯定是缺了。

第二个原因还是对税收不了解，账没算对。

为省税点不要发票，这么做其实亏大了

如果开一张增值税专用发票金额10,000元，极端一点需要13%的税点，同样不考虑税点还需要缴税和是否含税的情况，那么我们多花了1,300元。

但是有了这个10,000的专票，我们首先可以从增值税上抵扣1,300元，其次可以从成本中扣掉10,000，按照上面的例子至少节约企业所得税500元。

简单点，1300元“买”回来的发票，最少也能抵减1800元的税款，划算吗？

当前的解决方案：加税点把能补开的发票都补回来。

与其到处找人开票风险大不说，还不如把今年没舍得开的发票都补开回来。

还有一些企业就说了，我能开的票都开了，可为什么进项票还是不够？

软件和信息技术服务业，是信息技术与现代服务业高度融合的产物，具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性。这些特性决定了行业利润普遍较高。据统计，我国软件和信息技术服务业的毛利润，可以达到50%-60%。

根据「中国财政科学研究院2018年“降成本”专题调研报告」显示，软件和信息技术服务业“企业纳税总额占营业收入比重”从2015年到2017年逐年增加，分别为4.4%、4.75%、6.55%，可见税负压力越来越重。

为何企业税负繁重？

1、人力资源成本占比较高，基本没有进项税额抵扣，公司增值税进项少，增值税税负压力大；

2、公司支出费用无票据回来，利润空间大，进而25%的企业所得税税额高；

3、公司高管/股东、高薪酬员工的个人所得税高。

总体来看，软件和信息技术服务业只有极少量的进项，导致企业增值税抵扣缺口大，增值税税负压力大。

怎样税务筹划减轻企业税负？—利用地方税收优惠政策来解决问题

1、在税收洼地设立与原公司业务相配套的个人独资企业，将原公司承接的业务进行业务分流，分包给个人独资企业。个人独资企业个人所得税定额征收2%，附加税0.03%；综合税负5%。

例：某设计公司，年利润500万，原来需交企业所得税125万，股东分红75万。

在上海市园区成立一家个人独资企业后，申请核定征收

若以个人独资企业缴税：增值税14.56万，附加税0.44万，个税10.44万；共计25.44万元

节税：174.56万元，87%以上！

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