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应纳税所得额超过三百万元怎么算企业所得税(企业所得税利润总额超过一百万怎么算)

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我们这里的xx羊肉汤在皖北地区比较出名,老板老李准备再开两家分店,来我们单位咨询是成立分公司还是子公司?

原以为他是以收加盟费的方式经营呢,结果老李说:收加盟费的方式不靠谱,后期质量无法保证!我准备自己投资,自己派人经营,这样质量能有保证,不至于失了口碑,客户骂街!

听到这,说实话,我们心里都挺赞赏老李的观念的!

言归正传,经过一番交谈,我们对xx羊肉汤的经营模式、年大致利润有了初步了解,我们建议他去成立子公司!

由于我们是税务师事务所,别的方面也不是很专业,如果仅从税收方面考虑,成立子是有很大优势的,理由如下:

由于两家分店都是新成立的,初步预算这两家分店中,无论哪一家,年利润都不会超过100万元。

1、如果成立分公司,由于企业所得税需要汇总纳税,新成立的2家店,加上我们市的5家店,就超过了小型微利企业标准。

按照企业所得税的相关规定,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业属于小型微利企业标准。

小型微利企业的优惠政策是,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

不能享受小微企业税收优惠,需要按照25%缴纳企业所得税。

XX羊肉汤的这7家店,初步估计年应纳税所得额有420万元,合计应纳企业所得税=420×25%=104万元;

2、如果成立子公司,由于每家店不论从人员人数、资产总额还是应纳税所得额看,都符合小型微利企业标准,可以享受小微企业税收优惠,需要按照5%税负缴纳企业所得税。

假设这420万元的应纳税所得额由7家店平均分,每家店应交企业所得税420/7×25%×20%=3万元,7家店合计应交企业所得税3×7=21万元,比成立分公司少交企业所得税104-21=83万元。

综上所述,从税收方面考虑,应当选择成立子公司。

当然了,7家店的利润不可能平均,可能新店没老店的利润大,但是无论如何,成立子公司都是比成立分公司合算的!

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文章名称:《应纳税所得额超过三百万元怎么算企业所得税(企业所得税利润总额超过一百万怎么算)》
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