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公司一张已贴现的商业承兑汇票(商业承兑汇票贴现做账)

这篇文章知识点为您总结归纳如下:商业承兑汇票贴现做账、公司一张已贴现的商业承兑汇票

吴老板第一次给某制冷设备集团供材料,材料款750万元,销售合同签订的是对方收货后3个月付款。可是3个月期限到了,对方却给了吴老板一张面值750万元、期限6个月的商业承兑汇票,并且告诉他:我们集团的承兑汇票可以当做现金使用,你可以用它来支付你上游供货商的货款,所以,我们并未违反咱们之间签订的合同!

吴老板心里想,咱第一次和这么大的集团公司合作,既然人家这样说了,肯定不会骗咱的,咱就别矫情了,用这张商业承兑汇票来支付货款试试吧!

可是,吴老板的上游供货商根本不认这张承兑汇票,并给吴老板下了最后通牒:一个星期之内不支付欠的货款,我们就停止供货!

吴老板傻眼了,赶快回头去找这个制冷设备集团,想把这张750万元的商业承兑汇票退给对方,可是,对方告诉他,我们集团公司的规定就是这样!几经沟通,都没有任何结果!

正在吴老板一筹莫展之际,有人打电话给吴老板,问他要不要贴现承兑汇票,贴现率8%,吴老板来咨询这是什么意思,如果按打电话人的说法去贴现,我实际到手还能有多少钱?

我告诉吴老板,所谓的票据率原本是指贴现率用未到期的票据向银行融通资金时,银行扣取自贴现日至到期日之间的利息率。

很明显,给你打电话的人肯定不是银行,那么他们是干什么的呢?他们应该是“二道贩子”,就是拿到你的商业承兑汇票等到票据兑付日去兑付现金,所谓的8%的贴现率,就是他们的贴现利息收益,也就是你的贴现利息支出!

那么,票据贴现利息该怎么计算呢?在实务中,票据贴现利息的计算分两种情况,下面以你这张750万元的商业承兑汇票来举例:

(1)、带息票据的贴现

商业承兑汇票面值750万元、假设票面利率为3%、贴现率为8%。

1、如果你不去贴现,等到6个月后去兑付,你的实际到手金额为750+750*3%*180/360=761.25万元;

2、如果你等不及了,刚拿到商业承兑汇票就要去贴现,那么你的贴现利息为761.25*8%*180/360=30.45万元,你的实际到手金额为761.25-30.45=730.8万元;

不过说一下,你从这个制冷设备集团取得的750万元的商业承兑汇票,肯定是不属于这一种,因为你作为供货方,对方给你的不是现金而是商业承兑汇票,其目的就是想占用你的资金,怎么还可能给你利息呢?

(2)、不带息票据的贴现

市面上的商业承兑汇票,大多属于这一种,我相信你手里的也不例外!

既然是不带息票据,那么其6个月后的到期值就是750万元。

贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360?=750*8%/360=30万元;

你的实际到手金额=750-30=720万元;

那么在实务中,吴老板该怎么选择呢?只有去承兑,付出30万元的资金成本!

制冷设备集团作为大型企业,在商业活动中占据主动权,它们收货过后3个月付款,然后开出一张6个月的商业承兑汇票,实际上是占用了上游供货商9个月的资金,而像吴老板这样的供应商都缺流动资金,只能去承兑,因此需要付出资金成本!

可能有人要说,这不对呀,吴老板作为上游供货商,他应该占据主动权啊?难道像吴老板这样的供货商就一点办法都没有吗?

请注意,在实务中,像这家制冷设备集团一样的大企业不缺钱,却把中小企业的货款放在手里压榨,而像吴老板这样的中小企业供应商既缺流动资金又贷不到款,只能忍气吞声、任人宰割!

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文章名称:《公司一张已贴现的商业承兑汇票(商业承兑汇票贴现做账)》
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