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捐赠货物的账务处理和纳税调整(捐赠支出 纳税调整)

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问:企业所得税汇算时,所有的营业外支出都需要做纳税调整吗?今年第一次做汇算,请多指教。

答:企业所得税汇算时,并不是所有的营业外支出都需要做纳税调整。

常见的需要做纳税调整的营业外支出项目主要有:

1、税收滞纳金;

2、罚金、罚款和被没收财物的损失;

主要是指行政处罚,不包括企业之间正常业务往来产生的罚金、罚款等。

3、各种非广告性质的赞助支出;

4、捐赠支出;

符合条件的扶贫捐赠支出可以全额税前扣除,不需要做纳税调整;其他公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5、与取得收入无关的其他支出。

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文章名称:《捐赠货物的账务处理和纳税调整(捐赠支出 纳税调整)》
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